54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники

Федеральный закон об использовании контрольно-кассовой техники (ККТ) действует с 2003 года. В 2016–2019 годах его дополнили положением об онлайн-кассах. Объясняем основные требования 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники для ИП и ООО.

Юрий Муранов
Юрий Муранов
Главный редактор

Основные требования 54-ФЗ

Онлайн-касса подключается к Интернету и управляется с компьютера, телефона или планшета. Ее можно связать с POS-терминалом или осуществить расчет покупателя через СБП по QR-коду. Итогом операции должен стать чек — бумажный или электронный.

Один из главных элементов нового аппарата — фискальный накопитель (ФН). Это шифровальное устройство для хранения информации о проведенных платежах и автоматической передачи данных в ФНС. По сути, ФН заменил старую контрольную ленту. Он представляет собой небольшую флешку-накопитель в опломбированном корпусе с универсальным разъемом, который подойдет для любой кассы.

При работе с онлайн-кассой предприниматель обязан:

  • Зарегистрировать все используемые кассы в налоговой
  • Заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных (ОФД) для хранения и своевременной передачи данных в ФНС
  • Принимать оплату от покупателей только через корректно работающую онлайн-кассу и выдавать чек
  • Указывать в чеке полное и легко читаемое наименование товара или услуги
  • Использовать ККТ с актуальным фискальным накопителем. Менять его нужно каждые 13 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида деятельности. Хранятся использованные ФН в течение пяти лет
  • Следить, чтобы касса была стабильно подключена к интернету. Тогда информация с нее будет сразу поступать в облачное хранилище

Для чего применять кассу

Онлайн-касса нужна для проведения оплат и передачи данных об этом в ФНС. Любая платежная операция должна сопровождаться выдачей бумажного или электронного чека.

Предприниматели в России обязаны использовать ККТ нового образца в следующих случаях:

  • Оплата покупок, в том числе через Интернет
  • Наличные и безналичные расчеты между юрлицом и ИП
  • Прием, зачет или возврат аванса за товар или услугу
  • Выдача и погашение займов
  • Прием ставок, в том числе интерактивных, выплата выигрыша участнику азартных игр

Для работы важно стабильное интернет-соединение, но если сигнал потеряется, информация не пропадет. Она хранится в накопителе 30 дней, и при подключении к Интернету сразу же передается в ФНС.

Этапы кассовой реформы

В Российской Федерации переход на систему онлайн-касс прошел несколько этапов. Можно выделить основные даты:

  • 1 июля 2016 года — закон вступает в силу, предприятиям предлагается перейти на онлайн-кассы добровольно
  • 1 февраля 2017 года — ФНС перестает регистрировать кассы старого образца
  • 1 июля 2017 года — все предприятия на ОСНО и торгующие подакцизными товарами обязуют перейти на онлайн-кассы
  • 1 июля 2018 года — на онлайн-кассы переходят организации на ЕНВД и патентах, торговые автоматы и предприятия сферы услуг
  • 1 июля 2019 — онлайн-кассы становятся обязательными практически для всех организаций
  • 1 февраля 2021 года — ФНС обязует компании полностью прописывать название товара или услуги в чеке
  • 1 июля 2021 года — ИП без сотрудников тоже должны перейти на онлайн-кассы
  • 6 августа 2021 года — все компании должны применять ФН только современного образца, типы разрешенных устройств и касс внесены в Госреестр

Порядок работы с налоговой службой

Регистрация кассы значительно упростилась. Если у предпринимателя есть электронная цифровая подпись, он может сделать это онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. Посещать отделение ФНС не придется, все необходимые сведения автоматически загрузятся в кассу. Изменения по кассе, например, при замене фискального накопителя, можно обновить удаленно.

Если электронной цифровой подписи у предпринимателя нет, похода в налоговую не избежать.

Благодаря фискальному накопителю и автоматической отправке данных в ФНС компании не взаимодействуют с налоговой напрямую. Посредником между ними выступает оператор фискальных данных (ОФД). Он принимает, хранит, передает информацию о платежах и защищает эти данные.

Все операторы фискальных данных занесены в специальный реестр, он опубликован на сайте ФНС. Чтобы стать ОФД, организация должна иметь специальное оборудование, получить лицензию и пройти проверку на безопасность в ФСБ.

Требования к кассовым чекам

В чеках, выдаваемых онлайн-кассой, должны быть указаны:

  • Название и номер чека в текущей смене
  • Информация об операторе фискальных данных — название и сайт
  • Данные о продавце (наименование и тип системы налогового учета)
  • Дата и время покупки
  • Тип операции — приход, расход или возврат
  • Список покупок или услуг с кодами или артикулами
  • Сумма оплаты с указанием НДС
  • Форма оплаты — наличная или безналичная
  • Место покупки
  • Номер кассы
  • Номер фискального накопителя
  • Фискальный признак — номер, который приписывает чеку накопитель
  • Номер смены
  • ФИО и должность кассира (кроме автоматических устройств и сайтов)
  • Контакты покупателя для передачи электронного чека

В документе печатается QR-код, по которому можно получить электронную версию чека на сайте налоговой службы. Либо покупатель может попросить продавца отправить ему электронный чек на почту или в смс. Интернет-магазины всегда должны выдавать покупателям электронные чеки.

Если в чеке отсутствуют один или несколько признаков, его можно признать недействительным.

Что грозит тем, кто не исполнил закон

Ответственность за нарушение закона 54-ФЗ зафиксирована в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Для тех, кто его не соблюдает, предусмотрены следующие наказания:

Нарушение Для ИП Для юридического лица
ККТ не используется Штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета, не менее 10 000 ₽ Штраф от 3/4 до полной суммы расчета, не менее 30 000 ₽
ККТ не соответствует требованиям, нарушен порядок регистрации и использования Предупреждение, штраф от 1 500 до 3 000 ₽ Предупреждение, штраф от 5 000 до 10 000 ₽
Организация не предоставляет сведения в ФНС или предоставляет их не вовремя Предупреждение, штраф от 1 500 до 3 000 ₽ Предупреждение, штраф от 5 000 до 10 000 ₽
Покупатель не получил чек Предупреждение, штраф 2 000 ₽ Предупреждение, штраф 10 000 ₽
В чеке отсутствует название товара или услуги Штраф 10 000 ₽ Штраф 10 000 ₽

Предупреждение применяется к субъектам МСП, которые нарушили закон впервые, это не привело к угрозе здоровью и жизни клиентов, к возникновению ЧП и порче имущества.

Отдельная ответственность установлена для ОФД. За непередачу данных от ККТ в налоговую службу, предоставление ложных сведений при оформлении и нарушении конфиденциальности оператору фискальных данных грозит штраф от 20 000 до 1 500 000 рублей.

Если нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 000 000 рублей, деятельность ИП и юридического лица блокируется на срок до 90 дней. При этом ответственные должностные лица дисквалифицируются на 1–2 года.

Узнать о нарушителях ФНС может не только по итогам собственных проверок. Любой покупатель может проверить свой чек и отправить жалобу через мобильное приложение или сайт налоговой и ОФД.

Кто освобождается от онлайн-касс

Без кассы могут торговать ИП или самозанятые — физические лица, платящие налог на профессиональный доход (НПД). Последние формируют чеки в приложении от ФНС, так что данные о поступлениях автоматически попадают в налоговую.

ИП с патентом может работать без ККТ, но, в соответствии с законом 117-ФЗ (ст. 346.43, п.2 НК РФ), некоторые направления бизнеса потребуют применения онлайн-кассы.

Направления бизнеса требующие применения онлайн-кассы
  • Косметические и парикмахерские услуги (подпункт 3)
  • Ремонт радиоприборов, часов, бытовой техники, ремонт и производство металлоизделий (6)
  • Техобслуживание, ремонт, дополнительные услуги для транспорта и оборудования, мойка и полировка авто (9)
  • Перевозка грузов автотранспортом (10)
  • Перевозка пассажиров автотранспортом (11)
  • Ветеринарные услуги (18)
  • Проведение спортивных занятий (28)
  • Перевозка пассажиров водным транспортом (32)
  • Перевозка грузов водным транспортом (33)
  • Услуги в области охоты (37)
  • Лицензированная медицинская и фармацевтическая практика (38)
  • Прокат (40)
  • Розничная торговля в помещении до 150 кв. м (45)
  • Розничная торговля вне помещения (46)
  • Общественное питание с залом для гостей до 150 кв. м (47)
  • Общественное питание без зала для гостей (48)
  • Молочное производство (53)
  • Ловля и разведение рыбы (56)
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (63)
  • Автостоянки (65)

Юридические лица и ИП могут проводить взаиморасчеты без кассы, если операции проводятся через расчетный счет.

Закон разрешает работать без ККТ в труднодоступных регионах, но подакцизная, маркированная продукция и автоматическая торговля под этот приказ не попадают.

Если компания или предприниматель занимаются деятельностью, перечисленной в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ, касса не требуется.

Деятельность Примечание
Торговые (вендинговые) аппараты Оплата только монетами
Продажа ценных бумаг -
Торговля бумажными периодическими изданиями Газеты, журналы
Торговля на открытых рынках и ярмарках Кроме закрытых павильонов, магазинов, ларьков
Разносные продажи Кроме технически сложных товаров, маркированной продукции, продуктов со специальными условиями хранения
Торговля в розлив  Вода, молоко, но не алкогольные напитки
Продажи мороженого в киоске -
Торговля с автоцистерны Рыба, масло, молоко, квас, керосин
Торговля в развал Фрукты, овощи, бахчевые культуры
Торговля от производителя Изделия и поделки народных промыслов
Продажа бахил -
Продажа религиозных предметов В религиозных организациях
Торговля в аптеке В фельдшерском пункте на местности, где нет других аптек
Продажа абонементов в государственные театры с рук Только для ИП
Прием стеклотары и утильсырья от населения Кроме металлолома и драгметаллов
Организация питания в учреждениях образования Для учащихся и сотрудников
Ремонт обуви -
Производство и ремонт ключей И металлической галантереи
Уход за престарелыми, детьми, инвалидами -
Распилка дров, вспашка огорода -
Услуги носильщика на вокзале или в порту -
Сдача в аренду квартиры Оформлена в собственность ИП
Проведение религиозных обрядов -
Страховые услуги От агентов — физических лиц
Муниципальные автопарковки -
Библиотечное дело -
Услуги сельских культурных заведений Распоряжение Правительства РФ № 2949-Р от 12 ноября 2020 года
Коммунальные услуги и содержание жилья ТСЖ, СНТ, ЖСК и прочие кооперативы при приеме оплаты на расчетный счет
Услуги образования, спорта и культуры При оплате на расчетный счет

Как работать без кассы

Если организация работает без кассы, по закону она должна выдавать покупателям и клиентам документ, подтверждающий оплату. Это касается ИП на патенте, не попавших в список исключений (см. выше), и компаний, расположенных в отдаленных и труднодоступных регионах.

Подтверждением оплаты может быть рукописная расписка, в которой должны быть указаны:

  • Название и порядковый номер документа
  • Адрес, дата и время проведения оплаты
  • Название компании или ФИО ИП
  • ИНН
  • Используемый налоговый режим
  • Категория расчета — приход, расход, возврат
  • Наименование товара или услуги
  • Сумма операции
  • Форма платежа — наличными или банковской картой
  • ФИО и должность кассира
  • Подпись лица, оформившего документ

Видео

Информация была полезна?
9 оценок, среднее: 5 из 5
Оставить комментарий
Отмена
А
Алина
Нас юр.лиц налоговая совсем в угол загнала, тотальный контроль осуществляют чтобы не дай бог ни одна копейка мимо них не прошла, теперь можно использовать только кассы с фискальным накопителем, а у меня обычные без фискального и пришлось их в расход пустить, хотя еще совсем новые, но теперь они пустышки, если их оставить, то можно попрощаться со своим магазином. Но с другой стороны, фискальный накопитель облегчил жизнь кассирам, он очень помогает в правильных расчетах и хранении информации. Хорошо, что все модели разрешены, можно выбрать любую по своему бюджету подходящую, главное, чтобы была с фискалкой.
Ответить
Г
Геля
Не понимаю я, почему те кто может продавать не должны выдавать чек, просто пару раз сталкивалась с ситуациями когда продавали не понятно что, а потом они начинают отнекиваться что это не их и у них я ничего не покупала и тд. Полный беспредел, а был бы чек они бы не отвертелись никак.
Ответить
А
Андрей
Как же у нас любят заставлять нас - мелких предпринимателей, постоянно вкладываться в различные новшества. То кассы заменяют, то еще что-нибудь. Мозги бы себе поменяли. Такое ощущение, что пытаются постоянно нас прижать, вместо того, чтобы давать возможность развиваться. Ведь и так, не секрет, что живем на минимальных процентах прибыли.
Ответить
А
Анастасия
Столько заморочек придумывают ежегодно. И думаю, что это не последнее. Мы не смогли обновить старую кассу и пришлось покупать новую. Только чуть не забыли снять с налогового учёта. В целом все вылилось как всегда в копеечку, потому что там и оборудование и программа, и мастер и обслуживание... Дело не из дешевых в общем, но с каждым нововведением мы уже подумываем о закрытии бизнеса.
Ответить
Т
Татьяна
При регистрации кассы классическим способом (личное присутствие) столкнулись с проблемой: было столпотворение в налоговой, нужно было весь день потратить на это. В налоговой же посоветовали пройти регистрацию другим способом, что мы и сделали. Для этого создали личный кабинет на сайте ФНС и отправили из него заявление. Налоговая служба проверяет работу накопителя и он-лайн кассы удаленно и если все в порядке то присваивается регномер. Карточка регистрации кассы формируется при первой же отправке данных накопителем. Отчет регистрируется налоговой службой. Что удобно все эти операции можно отследить в своем личном кабинете.
Ответить
Мы используем файлы Cookie