Микрофинансисты Сибири объединяются

№ п/п

Наименование темы

План темы

Нормативные документы

18.10.2017 с 10-00 до 17-00 (с учетом ответы-вопросы)

1. Методологические аспекты новой системы бухгалтерского учета (вводный)

1.

Новая система бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (НФО) – методологические аспекты

1. Цель введения ЕПС и ОСБУ.
2. Нормативное регулирование – Положения Банка России. Таблица применения нормативных документов Банка России в разрезе видов операций — структура и логика плана счетов.
3. Виды счетов: активные, пассивные, парные счета, счета «без признака счета»; счета первого и второго порядка; балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам. Основные принципы бухгалтерского учета в НФО, определяемые планом счетов и порядком его применения: двойная запись, непрерывность учета, синтетический и аналитический учет, порядок сальдирования по счетам, раздельный учет собственного и иного имущества и др.
4. Характеристика счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета, система нумерации счетов:

• Балансовые счета: 3.2. Счета доверительного управления (справочно)
• Внебалансовые счета
• Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
• Внутренние документы для организации бухгалтерского учета: Учетная политика, Отраслевые стандарты, Методики ведения бухгалтерского учета. Требования по содержанию вышеперечисленных документов
• Основные принципы Международных стандартов бухгалтерского учета (МСФО), применяемые в ОСБУ
• Организация налогового учета с использованием ЕПС
• Общий обзор программного обеспечения, предлагаемого на рынке по переходу на ЕПС и ОСБУ

Положение №486-П

2. Бухгалтерский учет  капитала и денежных средств (разделы 1-3 Плана счетов)

1.

Бухгалтерский учет капитала и целевого финансирования

• 1. Формирование уставного фонда для коммерческих организаций (целевого финансирования – для некоммерческих организаций): 1.1. Используемые балансовые счета
• Порядок нумерации лицевых счетов
• Типовые бухгалтерские записи
• Учет добавочного капитала и фондов
• Условные примеры

Положение №486-П

2.

Бухгалтерский учет денежных средств

• Учет наличных денежных средств
• Учет расчетных счетов в кредитных организациях
• Учет депозитов, размещенных в кредитных организациях

Положение №486-П

3.

Бухгалтерский учет требований и обязательств по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

1. Учет внутрихозяйственных требований и обязательств.

Положение №486-П

3. Базовый стандарт по защите прав потребителей. Требования к сайту.

19.10.2017 с 10-00 до 17-00 (с учетом ответы-вопросы)

1. Бухгалтерский учет  привлеченных средств (раздел 4 Плана счетов)

1.

Бухгалтерский учет привлеченных средств

• Порядок применения МСФО 2. Учет привлеченных средств физических лиц и  юридических лиц:
• Используемые балансовые счета
• Порядок нумерации лицевых счетов
• Выбор метода учета привлеченных средств
• Порядок расчета стоимости финансовых обязательств
• Типовые бухгалтерские записи
• Учет начисленных процентов по привлеченным средствам
• Условные примеры

• Положение №486-п
• Положение №501-П

2. Бухгалтерский учет  размещенных средств (раздел 4 Плана счетов)

1.

Бухгалтерский учет размещенных средств

• Порядок применения МСФО 9.
• Учет предоставленных средств физическим лицам и юридическим лицам: 2.1. Используемые балансовые счета
• Порядок нумерации лицевых счетов
• Выбор метода учета предоставленных средств
• Порядок расчета стоимости финансовых обязательств
• Типовые бухгалтерские записи.
• Учет начисленных процентов по предоставленным средствам
• Учет прочих активов и пассивов – отдельные операции, финансовая аренда
• Внебалансовый учет
• Условные примеры

• Положение №486-П
• Положение №493-П

3. Базовый стандарт по защите прав потребителей. Программа обучения для сотрудников.

20.10.2017 с 10-00 до 17-00 (с учетом ответы-вопросы)

1.

Бухгалтерский учет средств и имущества

• Учет собственных средств, направленных на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций
• Учет расчетов с дебиторами и кредиторами – по налогам и сборам, по подотчётным суммам, с поставщиками и подрядчиками
• Учет вознаграждений работникам
• Учет налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
• Учет резервов – оценочных обязательств

• Положение №486-П
• Положение № 489-П
• Положение №490-П
• Положение №492-П
• Положение №508-П
• Положение №524-П

2. Бухгалтерский учет  имущества (раздел 6  Плана счетов)

1.

Бухгалтерский учет средств и имущества

• Учет имущества:
• основных средств
• нематериальных активов
• запасов
• инвестиционного имущества
• Учет договоров аренды

• Положение №486-П
• Положение № 489-П
• Положение №490-П
• Положение №492-П
• Положение №508-П
• Положение №524-П

3. Бухгалтерский учет  финансовых результатов (раздел 7  Плана счетов)

1.

Бухгалтерский учет финансовых результатов

• Классификация доходов и расходов.
• Принципы признания и определения доходов и расходов.
• Учет доходов.
• Учет расходов.
• Учет прибыли и налога на прибыль
• Учет событий после окончания отчетного периода.
• Учет исправлений ошибок в бухгалтерском учете

• Положение №486-П
• Положение № 487-П
• Положение № 520-П

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность  и расчет экономических нормативов

1.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

• Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность:
• «Бухгалтерский баланс»»
• «Отчет о целевом использовании»
• приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом
• использовании средств:
• «Отчет о финансовых результатах»
• «Отчет об изменениях собственных средств»
• «Отчет о потоках денежных средств»
• примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности

Проект положения «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций»

2.

Расчет обязательных экономических нормативов

МФК:

• норматив достаточности собственных средств
• норматив ликвидности
• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
• максимальный размер риска на связанное с МФК лицо.
• МКК:
• норматив достаточности собственных средств
• норматив ликвидности

Указание № 4382-У и № 4384-У