Валютный контроль и штрафы: чем грозит нарушение сроков сдачи документов и просрочка оплаты за товар
В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, несвоевременную постановку контракта на учет, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и подробности об изменениях в законе в 2024 году.
Виды нарушений валютного законодательства
Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:
- Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок)
- Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов
- Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета
- Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами
- Несвоевременное информирование об открытии или закрытии расчетных счетов в иностранных банках
Ответственность за нарушение порядка валютных операций бывает:
- Гражданско-правовая (аннулирование сделки)
- Административная (штрафные санкции)
- Уголовная (вплоть до лишения свободы)
Вместе с санкциями, наложенными на юридическое лицо, штраф выписывают на руководителя или другого уполномоченного сотрудника компании.
Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.
К незаконным валютным операциям относятся:
- Купля-продажа иностранной валюты и чеков с номинальной стоимостью в валюте не в банке
- Проведение операций в валюте без использования банковских счетов
- Осуществление переводов в валюте без открытия банковского счета
Таблица штрафов по валютному контролю
Главные штрафы за нарушение валютного контроля в 2024 году мы собрали в таблице. Указанные в ней суммы относятся к юридическим лицам.
| Нарушение | Статья законодательства (КоАП РФ) | Штрафные санкции |
| Неполучение резидентом оплаты за продажу товара, оказание услуг иностранному партнеру (согласно договору), а также невозврат средств за товары, не ввезенные в Российскую Федерацию. | п. 4−5 |
1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки; если деньги вообще не поступили — 3–10% от суммы контракта в рублях, 5–30% в валюте или по договорам займа |
| Несоблюдение сроков оформления и переоформления отчетности по валютным операциям |
п. 6 |
До 10 дней — 5 000–15 000 рублей До 30 дней — 20 000–30 000 рублей Более 30 дней — 40 000–50 000 рублей |
| Несоблюдение порядка представления отчетов и документов, справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах, постановки контракта на учет | 40 000–50 000 рублей | |
| Повторное непредставление в срок отчетов, документов, справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах | 120 000–150 000 рублей | |
| Повторное (в течение года) нарушение процедуры или сроков предоставления документов | 400 000–600 000 рублей | |
| Непредставление документов об изменениях, связанных со счетами в иностранных банках | п. 2.1 | 800 000–1 000 000 рублей |
| Передача сведений об открытии, закрытии иностранных счетов позже срока | п. 2 | 50 000–100 000 рублей |
| Нарушение порядка ведения валютных расчетов, проведение незаконных операций | п. 1 | 20–40% от суммы незаконной операции |
Штрафы по валютному контролю в 2024 году
Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.
Особую роль играет несвоевременное предоставление:
- Отчетности о движении валюты
- Документов и информации для постановки контракта на учет
- Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ
- Прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки по запросу банка или ФНС
Нарушение сроков оплаты за товар и сроков поставки тоже грозит штрафом. Для предприятий штрафы за нарушение валютного контроля в 2024 году могут быть от 5 000 до 1 000 000 рублей. Начисление производится по истечении 45 дней с момента неисполнения обязательств. Совершение запрещенных операций с зарубежной валютой или операций, проходящих мимо специальных банковских счетов, карается штрафом вплоть до 40% от суммы сделки.
При расчете штрафа за просрочку репатриации денежных средств используется значение ключевой ставки Центробанка России, действующее в период несвоевременного зачисления денег. При этом контракты на сумму менее или равной 200 000 рублей между резидентом и нерезидентом штрафами за неполучение оплаты в срок не облагаются.
Уголовная ответственность
Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193 УК РФ. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа крупных сумм в иностранной валюте.
Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно обстоятельств выявленного нарушения:
| Сумма | Штраф | Срок тюремного заключения |
| Невозврат более 100 000 000 рублей (крупный размер) | 200 000–500 000 рублей | До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы на срок до 3 лет |
| Невозврат более 150 000 000 рублей (особо крупный размер) | До 1 000 000 рублей | До 5 лет |
| Использование подложных документов | До 1 000 000 рублей | До 5 лет |
| Совершение операции группой лиц по предварительному сговору | До 1 000 000 рублей | До 5 лет |
| Совершение операции специально созданным для финансовых преступлений юридическим лицом | До 1 000 000 рублей | До 5 лет |
Статья 193.1 Уголовного кодекса о совершении валютных операций с использованием подложных документов предусматривает штраф 200 000–500 000 рублей либо лишение свободы на период до трех лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет.
Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала крупная сумма (от 100 000 000 рублей) либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до пяти лет, а штраф — до 1 000 000 рублей. При выявлении деяний, совершенных организованной группой на особо крупную сумму (от 150 000 000 рублей) тюремный срок устанавливается до 10 лет, штраф — до 1 000 000 рублей.
Изменения в законодательстве
Продолжает действовать примечание №10, внесенное в 2022 году в статью 15.25 КоАП РФ об отмене ответственности за нарушение валютного законодательства для юридических лиц и ИП, вызванных антироссийскими санкциями. Правило распространяется на следующие виды правонарушений:
- Проведение незаконных валютных операций
- Нерепатриация средств по валютным контрактам
- Несвоевременное исполнение или прекращение обязательств по договорам с иностранными партнерами
- Несвоевременный возврат средств, уплаченных по договору поставки или оказания услуг нерезидентам
Отмене подлежит не только возбуждение новых дел, но и полное прекращение находящихся в производстве. Начисленные, но неуплаченные нарушителями штрафы, прощаются. Срок моратория установлен до 31 декабря 2023 года.
Срок исковой давности
За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет с момента совершения правонарушения. Если деяние является длящимся, срок исчисляется с момента обнаружения факта. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.
До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.
Можно ли оспорить штраф
Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.
Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.
Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее. Подобные обстоятельства могут повлиять на решение суда, касающееся суммы штрафа, но полностью снять ответственность, скорее всего, не удастся.
Как избежать штрафов: практические советы
Если придерживаться следующих правил, вероятность получить штраф за нарушение валютного законодательства максимально снижается:
- Своевременно ставить контракт с иностранными партнерами на учет в обслуживающем банке. Там же можно запросить консультацию, это бесплатно и входит в стоимость РКО по ВЭД (не все контракты требуют учета)
- Сразу предоставлять в банк всю важную информацию, отчетность и документы по валютным операциям. При этом внимательно заполнять документацию, чтобы не допустить ошибок
- Оговаривать с контрагентом сроки платежа, если возможно, работать по предоплате либо быстро заключать дополнительное соглашение о переносе даты
- Устанавливать дату возврата аванса поставщиком в соответствии со сроком окончания договора, чтобы иметь время в запасе либо вовремя оформить допсоглашение с корректировками условий
- Не откладывать предоставление документов на последний день, чтобы успеть их исправить, если банк обнаружит неточности
- Аккуратно работать с контрактами, чтобы ошибочно не поставить один документ на учет в разных банках, не забыть предоставить данные об изменениях или подтверждающих документах после выполнения обязательств