Чековая книжка

Чековая книжка — это брошюра с бланками чеков в количестве 25 либо 50 штук. Выдается банком по запросу организации, с которой у кредитного учреждения заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. Чековая книжка необходима для получения наличных денежных средств со счета. Таким образом, чек – это распоряжение выдать указанную сумму предъявителю.

Применение чековых книжек регулирует Положение ЦБ № 579-П от 27 февраля 2017 года «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Чековая книжка относится к бланкам строгой отчетности, она хранится у главного бухгалтера предприятия и учитывается на забалансовом счете № 006.

Бланк имеет две части:

Непосредственно чек, который передается в банк для получения наличных денег, необходимых для хозяйственных нужд, выплаты заработной платы сотрудникам, выдачи под авансовый отчет
Корешок. Хранится в кассе, подшивается к приходному кассовому ордеру на полученную сумму

Кредитная организация самостоятельно разрабатывает регламент заполнения чеков, основные положения следующие:

Заполнение бланка допускается синей, черной, фиолетовой шариковой ручкой без исправлений. Если была допущена ошибка, то документ становится недействительным, - он перечеркивается, но остается в книжке
Указание фамилии, имени и отчества доверенного лица в графе после слова ЗАПЛАТИТЕ. Этот сотрудник имеет право получать наличные деньги в кассе банка
Сумму необходимо прописывать в разделе «Сумма прописью» с самого начала строки, не оставляя свободного пространства. Слово «рублей» указывается сразу после числа, оставшееся место в строке перечеркивается двойной чертой
Подписи на документе должны совпадать с образцом, хранящимся в банковской карточке клиента, также бланк следует заверить печатью предприятия
Чек должен содержать дату и место заполнения. Срок действия заполненного документа составляет 10 дней
В графе «Цели расхода» необходимо указать целевое использование денег

Банки внимательно следят за правильностью заполнения бланков и соблюдением принятых инструкций.

Несмотря на повсеместное распространение корпоративных и зарплатных банковских карт, компании продолжают использовать чековые книжки для получения наличных денег с расчетного счета. Для этого имеется ряд причин:

Отсутствие широкой сети банкоматов в небольших населенных пунктах не позволяет перевести сотрудников на зарплатный проект
Необходимость срочной командировки позволяет быстро снять наличные для оплаты расходов, если безналичный перевод невозможно провести
Банк может выставить требование работать только с наличными деньгами, если компания будет заподозрена в нелегальных операциях
Банковская карта имеет лимиты на платежи и снятие наличных денег, она может быть заблокирована или не работать по техническим причинам

При этом, учитывая определенные преимущества чековых книжек, ЦБ РФ инициирует вопрос об их полной замене картами в целях сокращения бумажного документооборота.

Источники