Офшорная зона — это государство или его часть, на территории которого компании-нерезиденты пользуются льготной регистрацией, лицензированием и налогообложением при условии ведения бизнеса за пределами этой территории. В одном офшоре может быть зарегистрировано несколько десятков тысяч компаний-нерезидентов.
Историческое происхождение офшорной зоны
Одной из первых офшорных зон считается остров Делос, на ней вели торговлю финикийские купцы, обходя таким образом систему налогообложения, которая в то время применялась в Древней Греции. В средние века оффшорными зонами были такие города Европы, как Шибеник, Ливорно, Триест.
В современном понимании первыми офшорными зонами стали Швейцария с ее защищающим вклады банковским законодательством и Нидерланды. В 1960-х годах наиболее значимыми оффшорными центрами были государства, бывшие колониями Британской империи.
Сейчас насчитывают около 80 офшорных зон. Точной цифры специалисты не называют, потому что не существует единого определения — разными законодательствами используются разные критерии, согласно которым они юрисдикции могут называться офшорными.
Особенности офшорных зон
Офшорные территории характеризуются следующими особенностями:
- Процесс регистрации нерезидентов проходит в упрощенном и ускоренном режиме при символической оплате
- Налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц уплачиваются по заниженным ставкам
- Деятельность офшорных компаний протекает в условиях гарантированной конфиденциальности и освобождения от валютного контроля государства
- В целях защиты национального бизнеса оффшорные компании не имеют права вести предпринимательскую деятельность на офшорной территории
Доходы и выгоды оффшорной зоны от компаний-нерезидентов
Офшорная территория получает от деятельности компаний-нерезидентов выгоду:
- Сборы за регистрацию и перерегистрацию налоговых поступлений
- Расходы офшорных компаний на содержание постоянных представительств (аренда, коммунальные услуги, транспорт, питание, досуг и другие статьи расходов)
- Трудоустройство местных жителей
Для каких целей используются оффшорные зоны
Офшорные территории могут использоваться для следующих целей:
- Международное налоговое планирование — уменьшение размера выплачиваемых налогов
- Сокрытие реальных владельцев бизнеса
- Упрощение операций и обход ограничений, связанных с валютным законодательством
В офшорных зонах часто создаются банки, инвестиционные фонды, трасты и иные компании.
Типы офшорных зон
Офшорные территории делят на 3 основные группы:
- Классические офшоры — небольшие островные государства, в которых можно за умеренную плату зарегистрировать международную компанию для ведения бизнеса за пределами этих государств (например, Каймановы, Британские, Багамские, Виргинские острова и другие территории)
- Офшоры с низким уровнем налогообложения — территории, на которых налог с прибыли выплачивается в меньшем размере, чем в соседних странах (например, Кипр)
- Территории, которые не являются офшорными в полном смысле этого определения — государства, не требующие уплаты местных налогов (например, Великобритания, Ирландия, американский штат Делавер)
Офшорные зоны для РФ
Список государств и территорий со льготным налоговым режимом и (или) гарантированной конфиденциальностью при проведении финансовых операций, публикуется Центробанком РФ.
Отношение стран к офшорному бизнесу
Ряд развитых стран, таких как Великобритания, относится к оффшорному бизнесу лояльно. Однако в той же Великобритании гражданин, получающий доход от бизнеса за рубежом, платит подоходный налог. Таким образом, офшорные схемы в данном случае не помогают полностью уйти от уплаты налога, а всего лишь дают отсрочку.
Другой тип государств предпринимает действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Например, соответствующие законы действуют в Америке.
В РФ офшорные операции регулируются инструкциями Центробанка и валютным законодательством, ограничивающими платежи в классические безналоговые территории.
Одним из распространенных мнений экономистов является рассмотрение офшорных зон как глобальной проблемы, которая характеризуется отмыванием денег, уклонением от уплаты налогов, социальному неравенству и росту преступности.
Международные организации, составляющие «черные списки» офшоров
Наибольшим авторитетом среди международных организаций, ведущих «черные списки» офшорных зон пользуются ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и FATF (Financial Action Task Force — международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, участвуют более 30 государств, в том числе РФ).
Основные законы, регулирующие действия российских организаций с офшорными компаниями
- Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
- Федеральный закон от 29.04.2008 N 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»
- Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ
- Федеральный закон «О клиринге и клиринговой деятельности» от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ