Что бывает с ИИС при разводе
ИИС оформляется на одного инвестора, но деньги и ценные бумаги на нем могут считаться общим имуществом супругов, если счет открывали или пополняли во время брака из общих доходов семьи. При разводе важно не только определить долю второго супруга, но и не потерять налоговые льготы: для старых ИИС и для ИИС-3 действуют разные сроки и правила.
Подлежит ли ИИС разделу при разводе
Индивидуальный инвестиционный счет оформляется на одного инвестора, но это не значит, что все активы на нем автоматически остаются только у владельца счета. По статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому деньги, ценные бумаги и доход по ИИС могут попасть в раздел, если счет открывали или пополняли в браке из общих доходов семьи.
Исключения работают по общим правилам. По статье 36 СК РФ имущество, которое принадлежало супругу до брака, а также было получено в дар или по наследству, остается его личной собственностью. Но если уже во время брака на такой ИИС вносили общие деньги, спор может возникнуть вокруг этих взносов и дохода от них.
На практике ИИС чаще делят не физическим переоформлением счета, а через стоимость активов. Возможны несколько вариантов:
- ИИС остается у супруга, на которого он открыт, а второму супругу выплачивают денежную компенсацию его доли.
- ИИС сохраняют до окончания минимального срока, чтобы не потерять вычеты, а компенсацию выплачивают позже или закрывают ее другим имуществом.
- Часть активов продают или переводят, если это допускают брокер, режим счета и налоговые правила. Такой вариант нужно заранее согласовать с брокером, потому что вывод активов с ИИС может повлечь закрытие счета.
- Один супруг получает ИИС или эквивалентную стоимость портфеля, второй получает другое имущество той же стоимости: вклад, автомобиль, долю в квартире или иную компенсацию.
Если супруги договорились мирно, соглашение о разделе общего имущества нужно нотариально удостоверить. Это требование прямо указано в статье 38 СК РФ.
Что важно учесть из-за налоговых льгот
Главный риск при разделе ИИС — досрочное закрытие счета. Сам развод не отменяет право на налоговый вычет. Проблемы появляются, когда ради раздела активы выводят раньше минимального срока или закрывают счет без перевода активов по правилам ИИС.
Для ИИС, открытых до 1 января 2024 года, продолжают действовать прежние правила: инвестор выбирает вычет на взносы или вычет на доход. По статье 219.1 НК РФ вычет на взносы предоставляется с суммы, внесенной на ИИС за год, но не более 400 000 рублей. Для вычета на доход старый ИИС нужно держать не менее 3 лет.
С 2024 года новые счета открывают уже как ИИС третьего типа. Банк России разъясняет, что старые ИИС первого и второго типа продолжают действовать на прежних условиях, но одновременно владеть старым и новым ИИС нельзя. Для ИИС-3 срок длиннее: для счетов, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок составляет 5 лет, дальше он зависит от года заключения договора.
По ИИС-3 можно сочетать вычет на взносы и вычет на инвестиционный доход. ФНС указывает, что вычет на взносы по ИИС, открытому с 2024 года, входит в общий лимит 400 000 рублей в год вместе с вычетами по долгосрочным сбережениям, НПО и ПДС, а вычет на инвестиционный доход применяется к прибыли по ИИС в пределах 30 млн рублей по всем закрытым в одном налоговом периоде ИИС.
Как делить ИИС через суд
Если договориться не получилось, вопрос решает суд. По статье 39 СК РФ доли супругов в общем имуществе обычно признаются равными, если договором между супругами не предусмотрено другое и нет оснований отступить от равенства долей.
В суде важно показать, какие активы были на ИИС, когда и за счет каких средств они появились. Обычно нужны:
- договор на ведение ИИС или брокерский договор с отметкой о типе счета;
- отчеты брокера о пополнениях, сделках, остатках денег и ценных бумаг;
- выписки по банковским счетам, с которых пополнялся ИИС;
- оценка портфеля на дату, которую суд сочтет значимой для раздела;
- доказательства, что деньги были личными или, наоборот, общими семейными средствами.
Суд может передать ИИС или активы на нем одному супругу и присудить второму компенсацию. Такой подход часто практичнее, чем закрывать счет прямо во время развода, потому что позволяет сохранить налоговые льготы и не продавать бумаги в неудачный момент.
Что делать, если супруг нарушил договоренность
Если бывший супруг обещал компенсировать долю после окончания срока ИИС, но затем вывел деньги и отказался платить, второй супруг может требовать раздела имущества или взыскания компенсации. Важно собрать брокерские отчеты, банковские выписки, переписку и другие доказательства того, что активы были приобретены в браке и использованы не в интересах семьи.
В статье 38 СК РФ указан трехлетний срок исковой давности для требований разведенных супругов о разделе общего имущества. При этом Пленум Верховного суда РФ разъясняет, что срок считают не автоматически с даты развода, а со дня, когда человек узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Пример
Супруг открыл ИИС во время брака и пополнял его из общего бюджета. При разводе стороны решили не закрывать счет досрочно, чтобы сохранить право на вычеты: ИИС остался у владельца, а второй супруг должен был получить компенсацию своей доли после окончания минимального срока. Если владелец счета затем вывел деньги и отказался платить, второй супруг может обратиться в суд и подтвердить размер своей доли брокерскими отчетами и банковскими выписками.