Какие виды деятельности освобождаются от установки кассы

Переходные отсрочки по онлайн-кассам, которые действовали в 2017-2019 годах, уже закончились. Сейчас базовое правило такое: по статье 1.2 закона 54-ФЗ организации и ИП применяют ККТ при расчетах, если сам закон не делает исключение. Основной перечень исключений приведен в статье 2 закона 54-ФЗ.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

Без ККТ можно работать только в прямо указанных законом случаях и при соблюдении условий. К таким случаям относятся:

• продажа газет и журналов на бумаге, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, если доля прессы в товарообороте не меньше 50%, ассортимент сопутствующих товаров утвержден региональными властями, а выручка учитывается раздельно;
• продажа ценных бумаг;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках для плательщиков ЕСХН, если товар передают в момент договора, используется не более трех торговых мест и их совокупная площадь не превышает 15 м²;
• разносная торговля вне стационарной сети с рук, тележек, корзин и других переносных приспособлений, кроме технически сложных товаров, товаров с особыми условиями хранения и маркированных товаров;
• торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
• продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы и керосина, а также сезонная торговля вразвал овощами, картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения вторичных ресурсов, кроме лома и отходов цветных или черных металлов, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• продажа изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов, распиловка дров и услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и портах;
• сдача ИП в аренду принадлежащих ему жилых помещений, а также жилых помещений вместе с машино-местами в многоквартирных домах;
• розничная продажа бахил;
• деятельность аптечных организаций и отдельных медицинских подразделений в сельских населенных пунктах, если выполняются условия пункта 5 статьи 2 закона 54-ФЗ;
• религиозные обряды, церемонии и продажа предметов религиозного культа в местах, указанных законом;
• отдельные услуги государственных, муниципальных и ведомственных библиотек, а также некоторых учреждений культуры и спорта;
• отдельные расчеты товариществ собственников недвижимости, ЖСК, СНТ и других специализированных кооперативов за услуги членам и коммунальные платежи;
• расчеты кредитных организаций и Банка России в случаях, указанных в статье 2 закона 54-ФЗ.

ИП на патенте

ИП на патентной системе могут работать без онлайн-кассы не по любому патенту, а только по видам деятельности, перечисленным в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Перечень привязан к подпунктам пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Условие для патента: покупателю или клиенту нужно выдать либо направить документ, который подтверждает расчет и содержит обязательные реквизиты из статьи 4.7 закона 54-ФЗ. Это не кассовый чек, но документ должен позволять подтвердить оплату.

С 2024 года в статье 2 появился отдельный пункт 2.4: некоторые ИП на патенте могут работать без ККТ на регулярно проводимых только в выходные и нерабочие праздничные дни ярмарках, если общее число торговых мест на ярмарке не превышает 50. Для этого также нужно попасть в перечень видов деятельности из закона.

Самозанятые и ИП на НПД

ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не используют ККТ по доходам, облагаемым НПД. Но это не значит, что клиент остается без документа: по статье 14 закона 422-ФЗ плательщик НПД формирует чек через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или банк и передает его покупателю.

Если ИП совмещает НПД с деятельностью, которая не облагается НПД, по такой деятельности нужно отдельно проверить обязанность применять онлайн-кассу.

Труднодоступные местности и проблемы со связью

Есть два разных режима, которые часто путают:

• Отдаленные или труднодоступные местности. Если населенный пункт включен в региональный перечень, организация или ИП вправе не применять ККТ, но по требованию покупателя должны выдать документ с обязательными реквизитами.
• Местности, удаленные от сетей связи. Здесь касса нужна, но ее можно применять в режиме без обязательной передачи фискальных документов в ФНС и оператору маркировки через ОФД. Это не освобождение от кассы, а автономный режим работы.

С 2025 года в статье 2 также предусмотрена возможность регионов с военным положением утверждать перечни населенных пунктов, где расчеты можно проводить без ККТ на период действия соответствующих обстоятельств.

Расчеты между организациями и ИП

ККТ не применяется при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП. Исключение — расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Если покупатель — физическое лицо, общее правило о ККТ сохраняется, в том числе при интернет-оплате: чек или БСО нужно передать в электронной форме.

После изменений 2024 года закон отдельно указывает, что обязанность применять ККТ при безналичных расчетах с предъявлением электронного средства платежа распространяется и на платежи через СБП.

Какие ОКВЭД освобождены от онлайн-касс

Списка кодов ОКВЭД, которые автоматически освобождают от онлайн-кассы, в законе нет. ОКВЭД можно использовать только как ориентир, но для решения важны фактический вид деятельности, способ расчета, налоговый режим, место ведения бизнеса и ограничения статьи 2 закона 54-ФЗ.

Например, ремонт обуви или изготовление ключей могут соответствовать подходящим кодам ОКВЭД, но право работать без ККТ подтверждается не кодом, а прямым указанием в статье 2. И наоборот: если у предпринимателя указан «подходящий» ОКВЭД, но фактически он продает маркированные товары или принимает оплату способом, для которого исключение не действует, касса может понадобиться.

Есть ли действующие отсрочки по онлайн-кассам

Общие отсрочки перехода на онлайн-кассы, которые действовали для отдельных категорий бизнеса до 2018 или 2019 года, больше не актуальны. В 2026 году нужно ориентироваться не на старые даты перехода, а на текущие исключения закона 54-ФЗ.

Когда касса все равно нужна

Онлайн-касса обычно нужна, если бизнес принимает оплату от физических лиц и не подпадает под исключение. Особенно внимательно нужно проверять:

• продажу подакцизных товаров;
• продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• расчеты через автоматические устройства;
• интернет-оплату от физических лиц;
• оплату наличными или картой в точке продаж;
• ситуации, когда фактическая деятельность шире, чем льготный вид деятельности.

Если есть сомнения, лучше сверить конкретную ситуацию со статьей 2 закона 54-ФЗ и региональными перечнями труднодоступных местностей. Для патента дополнительно проверьте региональный закон о ПСН и вид деятельности по статье 346.43 НК РФ.

Вопрос — ответ