Как оформлять донаты юридически и нужно ли платить с них НДФЛ
По российским законам граждане обязаны платить налог с любого дохода, будь то зарплата, премия, продажа имущества, сделки на фондовом рынке или даже крупный выигрыш в лотерее. Это же касается и денег, которые поступают в качестве пожертвований или донатов. В этой статье расскажем, что такое донат с юридической точки зрения и как его нужно оформить.
Что такое донат и кто его может получить
Донаты — денежные переводы на добровольной основе. Это один из основных источников заработка для блогеров, стримеров, администраторов групп в соцсетях. Многие площадки позволяют подключить прием донатов — это опция «Сбор денег от подписчиков». После этого любой желающий может отправить любимому блогеру какую-то сумму в качестве благодарности за его работу.
Донаты нельзя назвать стабильным заработком: сегодня люди поддерживают, а завтра у них уже нет такой возможности.
Донат — вознаграждение или пожертвование?
Донат считают пожертвованием или дарением, но только если получатель — физическое лицо или некоммерческая организация. Помимо этого, донаты могут получать медицинские, образовательные, религиозные, научные и благотворительные организации, а также фонды и музеи.
Донаты могут получать и ИП — физические лица, которые ведут бизнес, — а также ООО. Для последних важно основание для пожертвования от граждан: обычно это квалифицируется как «безвозмездное дарение». При этом одна компания не может жертвовать другой деньги, за исключением подарков стоимостью до 3 000 рублей.
Для ООО пожертвования в виде денег или имущества считаются внереализационным доходом. С него нужно уплатить налог на прибыль или налог по спецрежиму.
Для ИП донаты также облагаются налогом: ставка зависит от налогового режима.
Физические лица без статуса ИП при получении донатов освобождаются от уплаты НДФЛ.
Как оформить донат юридически
С точки зрения права донат — это дарение или оплата услуг. Ранее мы разобрали, почему физические лица не должны платить налоги с полученных пожертвований или подарков. Так, блогер не обязан перечислять НДФЛ с донатов от подписчиков. Значит, и оформлять ему ничего не нужно.
Другое дело, если донат — это плата за услугу. Например, человек ведет закрытый блог с платным входом: подписчики платят за услугу — доступ к контенту. В этом случае поступление оплаты нужно легализовать. Например, если доход блогера не превышает 2,4 млн рублей в год, можно оформить самозанятость и платить 4% с поступлений от читателей — физических лиц.
Если человек зарабатывает на донатах большие суммы, есть смысл оформить ИП. В этом случае донат будет считаться доходом от предпринимательской деятельности. За это нужно платить налог: ставка зависит от режима. При этом если деньги на счет ИП поступают с платформы, например с Дзена, то чеки блогер пробивать не должен, а платить налог — обязан.