Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Налоговая декларация — это документ, с помощью которого налогоплательщик отчитывается по уплаченному налогу. В России  декларации заполняются по многим налогам, но чаще всего – по подоходному. В одних случаях декларация нужна, чтобы подтвердить уплаченные налоги, в других - чтобы получить с этих налогов вычеты. В этой статье мы расскажем вам о декларации 3-НДФЛ и объясним, как правильно ее заполнить самому. Также вы узнаете, для чего нужна налоговая декларация.

Что такое 3-НДФЛ

Это основная декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее заполняют и сдают все физические лица, которые работают официально и платят налог — от 9% до 35% от любого дохода. Декларация подтвердит легальность полученного дохода и уплату налогов с него.
Порядок предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ определяют статьи 227.1, 228, 229 Налогового кодекса.
Что такое 3-НДФЛ Согласно закону, подавать налоговую декларацию в обязательном порядке должны:
  • Индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, нотариусы и адвокаты
  • Лица, которые получили доход за границей
  • Лица, получившие доход от продажи автомобиля или недвижимости, сдачи жилья в аренду или выигрыша в лотерею — эти и некоторые другие виды дохода также облагаются НДФЛ
Эти люди обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Она передается в отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина лично или по почте ценным письмом с описью вложения. Также ее можно подать в электронном виде через интернет. В остальных ситуациях обычному человеку сдавать декларацию не нужно. Однако, он может получить с ее помощью налоговые вычеты. Подробнее о них вы узнаете далее.

Налоговые вычеты и их виды

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается тот или иной налог. Налоговый вычет позволяет снизить размер налога или вернуть его часть. Право на вычет имеет любое физическое лицо, которое платит НДФЛ. Все вычеты по подоходному налогу, которые может получить физическое лицо, делятся на следующие категории:
  • Стандартные. К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям. Также к стандартным относится вычет 500 рублей для некоторых категорий граждан — Героев Советского Союза, людей, получивших облучение в ходе радиационных аварий, инвалидов 1 и 2 групп, и некоторых других
  • Имущественные. С помощью них можно вернуть часть расходов на покупку жилья или строительства частного дома, в том числе в ипотеку. Всего за счет имущественных вычетов можно вернуть 2 000 000 рублей
  • Социальные. Эти вычеты помогут компенсировать затраты на обучение, лечение (в том числе медицинскую страховку и лекарства), благотворительность и взносы в негосударственные пенсионные фонды. Максимальная сумма всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей (кроме вычетов на дорогостоящее лечение)
  • Профессиональные. Эти вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам. Также их могут получить люди, которые получают доход от выполнения работ по договорам, или авторские отчисления. Размер вычета равен сумме доходов за отчетный период, или 20% от нее. Порядок оформления этих вычетов определяет статья 221 Налогового кодекса
  • Инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при реализации ценных бумаг в обращении на организованном рынке. Главное условие — эти бумаги должны находиться в собственности человека более трех лет. Максимальная сумма вычета — количество лет нахождения бумаги в собственности, умноженная на 3 000 000 рублей
Налоговые вычеты и их виды Подать декларацию на получение вычета можно в любое время — не только до 30 апреля. Получать вычеты вы будете  с месяца, следующего за датой подачи. Подробнее о вычетах и их оформлении вы узнаете в наших статьях.

Как заполнить 3-НДФЛ

Заполнить декларацию можно несколькими способами:
  • Самостоятельно по установленной налоговой службой форме. Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки. Тогда вашу декларацию не примут
  • С помощью специальной программы, которую можно скачать на сайте ФНС. Программа автоматически проверит ваши данные и на их основе сгенерирует файл с декларацией. Его можно будет распечатать или направить в ФНС в электронном виде
  • С помощью онлайн-сервиса в Личном кабинете налогоплательщика - порядок заполнения такой же, как и через программу. Готовую декларацию можно сразу же направить в ФНС в электронном виде
  • В специализированной фирме. Существуют различные сервисы, в том числе онлайн, которые помогают заполнить декларацию. Например, такая услуга есть у Сбербанка. Вам помогут не только заполнить 3-НДФЛ, но и оформить налоговые вычеты. Однако, услуги таких сервисов, чаще всего, платные
Как заполнить 3-НДФЛ Мы рекомендуем вам первый способ. Так вы будете точно знать, какие сведения вы вводите, и сэкономите на дополнительных услугах. Кроме того, вы всегда получите актуальную форму декларации - программа для автоматического заполнения обновляется медленно
Советуем вам заполнить несколько пробных деклараций. Так вы «набьете руку» и избежите будущих ошибок.

Порядок заполнения декларации

Для начала загрузите актуальный бланк декларации за текущий период. Ее можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц». После этого распечатайте файл. Каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.
Налоговая декларация всегда заполняется за предыдущий год. В 2018 году нужно заполнять 3-НДФЛ за 2017 год.
Декларация заполняется черной или синей ручкой, заглавными буквами, без помарок и исправлений. В строках, для которых отсутствуют данные, в каждом поле ставится прочерк. Заполнять декларацию удобнее всего в следующем порядке: 1. Титульный лист. Он содержит основную информацию о налогоплательщике - личные, паспортные и контактные данные:
  • Номер корректировки - показывает, сколько раз подавалась декларация за данный отчетный период. Если вы подаете декларацию впервые, то ставьте значение 0
  • ИНН - укажите его как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой службе. Если вы не можете найти свой ИНН, то уточнить его можно здесь. ИНН нужно указывать на каждом листе декларации
  • Налоговый период - год, за который подается декларация, и код налогового периода - для года это 34
  • Номер отделения налоговой инспекции, в которое будет направлена декларация. Узнать его можно с помощью этого сервиса
  • Код страны вашего гражданства - для России это 643. Коды других стран можно узнать в Общероссийском классификаторе стран мира
  • Код категории налогоплательщика: 720 - ИП, 730 - нотариус, 740 - адвокат, 750 - арбитражный управляющий, 760 - физическое лицо, 770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
  • Личные данные - ФИО, дата и место рождения. Заполняются в точности так же, как в паспорте
  • Данные документа, подтверждающего личность - код вида документа (для паспорта РФ это 21), серия и номер, дата выдачи и название выдавшего его органа. Заполняется в точности так же, как в самом документе
  • Контактный телефон - стационарный или мобильный
Сведения о месте жительства налогоплательщика с 2018 года заполнять больше не нужно. Полей для них в новой форме декларации нет.
  • Число страниц декларации (в зависимости от цели подачи оно может меняться) и приложенных к ней документов. Лучше всего заполнять в самом конце
  • Раздел подтверждения достоверности данных - его заполняете вы или ваш представитель. Во втором случае нужно дополнительно дописать данные документа, которые подтверждают полномочия представителя
  • Раздел для работника налоговых органов - его заполнять не нужно
Пример формы
2. Лист А. В нем содержатся сведения об облагаемых налогом доходах, полученных в РФ, кроме предпринимательских. Сюда относятся зарплата, доходы от продажи недвижимости, от аренды квартиры и некоторые другие. Здесь нужно указывать только те доходы, которые вам необходимо подтвердить по закону, или с которых вы хотите получить вычет. Раздел для каждого дохода содержит следующую информацию:
  • 020 - Код вида поступившего дохода: 01 - от продажи недвижимости, 02 - от продажи иного имущества, 03 - от операций с ценными бумагами, 04 - от сдачи имущества в аренду, 05 - от подарков, 06 - по трудовому договору с удержанием НДФЛ, 07 - по трудовому договору без удержания НДФЛ, - от дивидендов от долевого участия, - от продажи недвижимости исходя из кадастровой стоимости, 10 - прочие
  • 010 - Размер налоговой ставки - он зависит от типа дохода. Уточнить ставку можно здесь
  • 030 и 040 - ИНН и КПП источника - физического или юридического лица, от которого вы получили доход. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей КПП не нужен. Узнать данные для физического лица можно здесь, для ИП или юридического лица - здесь
  • 050 - Код источника выплаты по ОКТМО - его можно узнать по адресу источника с помощью этого сервиса ФНС
  • 060 - Наименование источника дохода - ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица
  • 070 - Общая сумма дохода за расчетный период в рублях с копейками
  • 080 - Сумма облагаемого налогом дохода с учетом уже оформленных вычетов - также в рублях с копейками
  • 090 - Сумма исчисленного налога за расчетный период - равна сумме облагаемого дохода, умноженной на ставку
  • 100 - Сумма удержанного налога за расчетный период
Пример формы
3. Лист Б. Он содержит сведения о доходах, полученных за границей. Если вы не получали таких доходов, то заполнять его не нужно. Здесь нужно указывать следующую информацию:
  • 001 – Код налоговой ставки
  • 010 - Код страны, в которой получен доход
  • 020 - Наименование источника дохода - здесь допускается использовать английские буквы
  • 030 - Код валюты дохода в числовом виде - узнать его можно в этом классификаторе
  • 031 - Код вида дохода - 1 для прибыли контролируемой иностранной компании или 2 для остальных доходов
  • 032 - Номер контролируемой иностранной компании (если есть)
Контролируемая иностранная компания, или КИК - это компания, которая ведет деятельность в одной стране, но при этом является налоговым резидентом другой страны. Согласно Федеральному закону № 376-ФЗ, КИК признается компания, которая контролируется российскими налоговыми резидентами с общей долей в организации более 50%.
  • 040 - Дата поучения дохода
  • 050 - Курс валюты дохода к рублю на дату получения. Указывается официальный курс по данным Центробанка РФ
  • 060, 070 - Сумма дохода в иностранной и российской валютах
  • 071, 072 - Сумма дохода в виде имущественных прав, полученных при ликвидации организации, и сумма дивидендов от КИК, освобождаемые от налогов (если они есть)
  • 073 - Код применяемого порядка определения прибыли или убытков КИК, выбранного налогоплательщиком (если нужен)
  • 100, 110 - Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве - указывается в российской и иностранной валюте
  • 080, 090 - Дата уплаты налога и курс валюты по данным ЦБ на эту дату
  • 120 - Сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке
  • 130 - Сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в России. Налоговая служба учитывает уплаченный налог в другой стране и не будет взимать дополнительные выплаты в России. Сумма, подлежащая не должна быть выше каждой из двух уплаченных налогов.
Пример формы
4. Лист В. Его нужно заполнять только ИП, нотариусам и адвокатам. Здесь описываются доходы от предпринимательской деятельности или частной практики. В указываются следующие данные:
  • 010 - Код вида деятельности: 1 — для ИП, 2 — для нотариусов, 3 — для адвокатов, 4 — для арбитражных управляющих, 5 — для главы крестьянского(фермерского) хозяйства, 6 — для других видов частной практики
  • 020 - Код основной деятельности по ОКВЭД. Его можно найти в выписке из ЕГРИП
  • 030 - Сумма дохода за отчетный период
  • 040-100 - Суммы расходов для профессионального вычета — материальные, амортизационные, в пользу физических лиц и прочие расходы. Отдельно учитываются расходы на зарплату и расходы в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от суммы доходов)
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то доходы и расходы для каждого учитываются отдельно
  • 110 - Общая сумма доходов по всем видам деятельности
  • 120 - Общая сумма расходов для получения налогового вычета
  • 130, 140 - Суммы начисленных и уплаченных авансовых платежей по налогам
  • 150 - Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (если вы являетесь главой этого хозяйства)
  • 160 - Сумма не подлежащего налогообложению дохода крестьянского (фермерского) хозяйства. Сюда относятся доходы членов хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, гранты на создание и развитие хозяйства и субсидии от бюджетной системы РФ.
  • 170, 180 - Сумма скорректированных налоговой базы и налога — если вы проводили самостоятельную корректировку в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Налогового кодекса
Пример формы
5. Лист Г. Сюда заносятся все доходы, не подлежащие налогообложению. Слева на странице указывается общая сумма дохода, справа — сумма с учетом ограничений на налогообложение:
  • 010-020 - Единовременная выплата при рождении или усыновления ребенка (ограничение — 50 000 рублей за каждого ребенка)
  • 030-040 - Регулярные выплаты работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (ограничение - 4 000 рублей)
  • 050-060 - Выплаты от общественных организаций инвалидов (ограничение — 4 000 рублей)
  • 070-080 - Подарки от ИП и юридических лиц (ограничение — 4 000 рублей)
  • 090-100 - Призы на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с государственными или муниципальными решениями (ограничение — 4 000 рублей)
  • 110-120 - Возмещение работодателем стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом (ограничение — 4 000 рублей)
  • 130-140 - Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и их вдовам, а также некоторым другим категориям лиц (ограничение — 10 000 рублей)
  • 150-160 Уплаченные работодателем взносы на страховую пенсию (ограничение — 12 000 рублей)
  • 170-190 - Доходы в натуральной форме от сельскохозяйственных производителей, полученные в течение определенного срока (указывается в месяцах)
  • 200 - Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (сумма значений на правой половине страницы)
  • 210-220 - Призы и награды за участие в конкурсах и мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг (ограничение — 4 000 рублей)
Пример формы
 
6. Лист Д1. Этот лист нужно заполнять, если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку или строительство жилья. Он содержит следующую информацию:
  • 010 - Код типа объекта: 1 — жилой дом, 2 — квартира, 3 — комната, 4 — доля в недвижимости, 5 — земельный участок для строительства, 6 — земельный участок, на котором расположен уже приобретенный дом, 7 — дом вместе с участком
  • 020 - Вид собственности на объект — индивидуальная, долевая, совместная или на имя несовершеннолетнего ребенка
  • 030 - Код признака налогоплательщика: 01 — собственник, 02 — супруг/супруга собственника, 03  - родитель несовершеннолетнего собственника, 13 — плательщик и несовершеннолетний ребенок, 23 — плательщик, супруг/супруга и несовершеннолетний ребенок
  • 040 - Отметка о том, заявлен ли вычет в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса. Она дает право перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды. Такое право имеют только пенсионеры
  • 050-050 - Код номера объекта (кадастровый, условный или инвентарный) и сам номер. Если номер отсутствует, то впишите код 4 и оставьте поле для номера пустым
  • 054 - Полный адрес местоположения объекта
В декларации можно указывать либо номер объекта, либо его адрес. Если вы уже указали номер, то адрес вписывать нельзя, и наоборот. Если вы сомневаетесь, то указывайте адрес.
  • 060 - Дата подписания акта о передаче недвижимости или доли в ней (если есть)
  • 070 - Дата регистрации права собственности на недвижимость или долю в ней
  • 080 - Дата регистрации права собственности на землю (если есть)
  • 090 - Дата заявления о распределении вычета (если недвижимость оформлена в совместную собственность)
  • 100 - Размер доли в праве собственности (не заполняется, если вы подаете вычет впервые и после 2014 года)
  • 110 - Год начала использования первого налогового вычета
  • 120 - Сумма расходов на покупку или строительство жилья (кроме процентов по кредиту) в пределах максимального размера имущественного вычета (2 000 000 рублей)
  • 130 - Сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту - также в пределах размера вычета (3 000 000 рублей)
Пример формы
Далее идут данные для расчета налогового вычета:
  • 140 - Сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
  • 150 - Сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
  • 180 - Размер вычета, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
  • 190 - Размер вычета на уплату процентов, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
Если вы получаете вычет впервые, то заполнять эти четыре пункта не надо
  • 200 - Налоговая база - сумма ваших доходов, облагаемых налогом, с учетом уже оформленных вычетов
  • 210 - Сумма вычета на покупку или строительство жилья. Она не может быть больше налоговой базы
  • 220 - Сумма вычета на проценты по ипотеке - также не может быть больше налоговой базы. Определяется как разность между размером базы и суммой расходов из предыдущего пункта
  • 230 - Остаток вычета за покупку, который переносится на следующий отчетный период (пункт 120 минус сумма вычета)
  • 240 - Остаток вычета за проценты по ипотеке, который переносится на следующий отчетный период (пункт 130 минус сумма вычета по ипотеке)
Пример формы
7. Лист Д2. Он заполняется при оформлении вычета по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Д2 состоит из нескольких разделов - их нужно заполнять в зависимости от того, какие вычеты вы хотите получить. Для каждого вычета указываются общая сумма дохода и размер вычета с учетом ограничений. На основании Д2 можно получить вычеты по таким доходам:
  • 010-020 - Доход от продажи жилой недвижимости или земельного участка (ограничение - 1 000 000 рублей)
  • 030-040 - Доход от продажи доли в жилой недвижимости (ограничение - 1 000 000 рублей)
  • 050-060 - Доход от продажи жилой недвижимости или доли в ней с учетом расходов (расходы учитываются отдельно)
  • 070-080 - Доход от продажи иной недвижимости (ограничение - 250 000 рублей)
  • 090-100 - Доход от продажи иной недвижимости с учетом расходов
  • 110-120 - Доход от продажи иного имущества (ограничение - 250 000 рублей)
  • 130-140 - Доход от продажи иного имущества с учетом расходов
  • 150-160 - Доход, полученный при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд
  • 170-180 - Доход от продажи имущества после ликвидации иностранной компании
  • 190-200 - Доход от продажи имущества, полученного от КИК
Сумма вычета также не должна превышать размер дохода
Отдельно указывается общая сумма вычетов и расходов (210) для всех указанных в Д2 доходов
Пример формы
8. Лист Е1. Он заполняется для получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Этот лист поделен на три раздела. Первый раздел - для стандартных вычетов. Здесь указывается:
  • 010 - Сумма вычета для лиц, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавших участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидов Великой Отечественной войны и некоторых других категорий, указанных в 1 подпункте 1 пункта статьи 218 Налогового кодекса. Размер вычета - 3 000 рублей за каждый месяц отчетного периода
  • 020 - Сумма вычета для Героев Советского Союза, участников Великой Отечественной войны, участников войны в Афганистане, и других лиц, указанных во 2 подпункте 1 пункта статьи 218 Налогового кодекса. Размер вычета - 500 рублей за каждый месяц отчетного периода
  • 030 - Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для первого и второго ребенка он составляет 1 400 рублей, для третьего и далее - 3 000 рублей
  • 040 - Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
  • 050 - Сумма вычета на ребенка-инвалида родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для каждого ребенка составляет 6 000 рублей
  • 060 - Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
  • 070 - Общая сумма стандартных вычетов за отчетный период
Стандартный налоговый вычет начисляется, пока сумма доходов за отчетный период не превышает 350 000 рублей. Поэтому сумму каждой выплаты для декларации следует умножить на число месяцев, в течение которых общая сумма ваших доходов будет меньше 350 000 рублей.
Пример формы
Второй раздел - социальные вычеты, на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса. Здесь указываются:
  • 080 - Сумма расходов на благотворительность (но не более 25% от подлежащего налогообложению дохода)
  • 090 - Сумма расходов на обучение детей по очной форме (но не более 50 000 рублей за каждого ребенка)
  • 100 - Сумма расходов на дорогостоящее лечение
  • 110 - Сумма трех предыдущих пунктов
Пример формы
Третий раздел - социальные вычеты, на которые распространяется законодательное ограничение. Здесь указывается:
  • 120 - Сумма расходов на обучение - свое, либо брата или сестры в возрасте до 24 лет - по очной форме обучения
  • 130 - Сумма расходов на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего)
  • 140 - Сумма взносов по договору страхования - своего, супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних детей
  • 150 - Сумма пенсионных взносов и взносов по договору страхования жизни
  • 160 - Сумма, уплаченная на оценку квалификации
  • 170 - Общая сумма всех пяти расходов
Сумма расходов в третьем разделе, на которые оформляются социальные вычеты по одной декларации, не должна превышать 120 000 рублей
  • 171 - Сумма вычетов, предоставленных в прошедшем налоговом периоде
  • 180 - Общая сумма всех социальных вычетов, оформленных по декларации - пункт 110 плюс пункт 170 минус пункт 171
  • 190 - Общая сумма всех стандартных и социальных вычетов по декларации
Пример формы
9. Лист Е2. Он дополнительно заполняется для оформления вычетов на страховые и пенсионные взносы, а также инвестиционных. Состоит из двух частей. Первая часть - для расчета страховых и пенсионных взносов. Здесь указываются:
  • 010-020 - ИНН и КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
  • 021 - Код вида договора: 1 - негосударственного пенсионного обеспечения, 2 - добровольного пенсионного страхования, 3 - добровольного страхования жизни
  • 030 - Юридическое название НПФ или страховой компании
  • 040-050 - Номер и дата заключения договора
  • 060 - Общая сумма уплаченных в течение периода страховых взносов
  • 070 - Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных вычетов
  • 080 - Общая сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
  • 090 - Сумма дополнительных взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных вычетов
  • 100 - Общая сумма взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных вычетов
Вторая часть - для расчета инвестиционного вычета. Здесь указываются только:
  • 110 - Сумма средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ограничение - 400 000 рублей)
  • 120 - Размер вычета, полученного за предыдущие периоды
Пример формы
10. Лист Ж. Он заполняется для получения профессиональных налоговых вычетов. Порядок заполнения похож на Д2: на левой половине листа - сумма доходов, на правой - сумма расходов. По листу Ж можно получить профессиональные вычеты на:
  • 010-020 - Расходы по договорам гражданско-правового характера
  • 030-060 - Расходы по авторским вознаграждениям
  • 070-080 - Расходы при продаже доли в уставном капитале
  • 090-100 - Расходы при передаче средств или имущества участнику юридического лица в случае его ликвидации
  • 110-120 - Расходы при уменьшении стоимости доли в уставном капитале
  • 130-140 - Расходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве
Не забудьте указать местоположение источника доходов (пункт 001) и общую сумму всех расходов, принимаемых к вычету (пункт 150)
Пример формы
11. Пять листов З и два листа И. Они служат для расчета доходов от инвестиций и операций с ценными бумагами. Чаще всего, эти листы заполнять не нужно.
Пример формы
12. Раздел 2. Здесь рассчитывается общая налоговая база и размер всех налоговых вычетов. Его желательно заполнять предпоследним. Порядок заполнения такой:
  • 002, 001 - Код вида дохода и размер ставки по нему (подробнее об этом вы узнаете здесь)
  • 010 - Общий доход - сумма доходов от российских (лист А) и иностранных источников (лист Б), предпринимательства (лист В) и инвестиционной деятельности (лист Е); а также не облагаемых налогами доходов (лист Г)
  • 020 - Сумма общего дохода, не облагаемого налогами (лист Г)
  • 030 - Сумма общего дохода, облагаемого налогами (общий доход минус необлагаемая сумма)
  • 040 - Сумма всех налоговых вычетов, оформляемых по декларации (лист В, листы Д1-Ж)
  • 050 - Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (только если заполнены листы З-И)
  • 051 - Сумма доходов в виде прибыли от КИК (лист Б)
  • 060 - Итоговая налоговая база: пункт 030 + пункт 051 - пункт 040 - пункт 050
Пример формы
Далее рассчитывается размер суммы налога:
  • 070 - Сумма уплаченного НДФЛ - налоговая база, умноженная на ставку
  • 080 - Сумма, удержанная у источника выплаты (лист А, если она там указана)
  • 090 - Сумма, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды (только если в декларации указаны доходы, которые облагаются по ставке 35%)
  • 091 - Сумма торгового сбора (только для торговых ИП и компаний, которые обязаны платить сбор). Он не должен быть больше суммы уплаченного НДФЛ
  • 100 - Сумма авансов по НДФЛ (лист В)
  • 110 - Сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса (только для иностранных граждан)
  • 120 - Сумма налогов, уплаченных в других странах (если есть)
  • 121 - Общая сумма НДФЛ (из первого пункта нужно вычесть все последующие)
  • 122 - Сумма налогов, уплаченная по патентной системе налогообложения (только для ИП)
  • 130 - Сумма налога, подлежащая уплате (общая сумма минус налог по ПСН)
  • 140 - Сумма налога, подлежащая возврату (удержанная сумма + сумма в отношении материальной выгоды + торговый сбор + авансовые платежи + фиксированные авансовые платежи + налоги в других странах - сумма НДФЛ)
Пример формы
13. Раздел 1. Здесь содержится сумма налога, подлежащая уплате или возврату. Здесь нужно указать:
  • 010 - Код операции: 1 - уплата, 2 - возврат, 3 - отсутствие уплаты или возврата. При оформлении вычета нужно ставить 2
  • 020 - Код бюджетной классификации - узнать его можно здесь
  • 030 - Код ОКТМО налогоплательщика - определить его можно по адресу с помощью этого сервиса ФНС
  • 040 - Сумма налога, подлежащая уплате или доплате
  • 050 - Сумма налога, подлежащая к возврату (раздел 2)
Для получения вычета указывать сумму налога к уплате или доплате в разделах 1 и 2 не нужно
Пример формы
Готовую декларацию нужно пронумеровать в следующем порядке:
  • Титульный лист
  • Раздел 1
  • Раздел 2
  • Листы А-И
На каждом листе нужно указать ИНН и ФИО налогоплательщика, поставить подпись и дату заполнения. К декларации нужно приложить все документы или их копии, подтверждающие основание для выплаты вычетов. Копии документов нужно заверить у нотариуса. Для подачи заявки в электронном виде документы нужно отсканировать в формате .tif, и подписать электронной подписью нотариуса. Документы на нескольких страницах сохраняются в один файл.
Не забудьте проставить число страниц и приложенных документов на титульном листе.
Подобным образом формируется налоговая декларация через программу или онлайн-сервис ФНС. Отличия лишь в том, что вам нужно вводить только исходные данные, а программа сама сформирует на их основе файл с декларацией в формате .xml. Этот файл можно распечатать или направить в налоговую инспекцию в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае вам понадобится специальная электронная подпись, которую можно оформить на сайте ФНС.

Примеры заполненных деклараций

Далее мы приводим примеры заполненных деклараций 3-НДФЛ для получения наиболее популярных налоговых вычетов.

Вычет на обучение

Налоговый вычет на обучение поможет вернуть часть расходов образование - свое, ребенка, брата или сестры. Такой вычет относится к социальным и распространяется почти на любые образовательные услуги - от обучения в ВУЗе до курсов повышения квалификации. Для его получения нужны документы подтверждающие факт прохождения учебной программы и оплаты образовательных услуг.
Остальные страницы

Вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение также относится к социальным. Он поможет вам вернуть часть расходов на медицинские услуги и лекарства. Для его оформления вам понадобятся документы об оказании услуг, рецепты со штампом и подтверждающие оплату документы.
Остальные страницы

Благотворительный вычет

Налоговый вычет на благотворительность возвращает часть денег, которые вы потратили на благотворительные взносы в организации и фонды. Как и два предыдущих, он относится к социальным. Важное условие - эти взносы не должны носить некоммерческий характер. Для получения вычета необходимы документы,  подтверждающие оказание благотворительности.  
Остальные страницы

Вычет на страхование

Налоговый вычет на страхование поможет вернуть расходы на взносы по программам добровольного страхования жизни. Для этого страховой договор должен быть оформлен на срок от пяти лет.  Кроме самого договора, для оформления вычета понадобятся документы об уплате страховых взносов.
Остальные страницы

Пенсионный вычет

Налоговый вычет на пенсионные взносы возвращает расходы на накопительную часть пенсии Он действует на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Для оформления нужны договор с НПФ или страховой компанией, и документы об уплате взносов.
Остальные страницы

Вычет на покупку жилья

Имущественный налоговый вычет поможет вернуть часть затрат на покупку или строительство жилья - квартиры, дома, комнаты, земельного участка, дачи и других. Его можно оформить в том числе и при покупке недвижимости в ипотеку. Для оформления понадобятся документы о собственности и оплате расходов, а для ипотеки - договор кредитования.
Остальные страницы

Инвестиционный вычет

Инвестиционный налоговый вычет действует на операции с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами. Важное ограничение: для инвестиционного счета можно оформить только один тип вычета - на внесенные деньги или на операции с деньгами. Для получения вычета нужны документы, подтверждающие наличие ценных бумаг или ИИС у заемщика, и проведение операций с ними.
Остальные страницы

Вопросы и ответы

Сколько времени длится налоговый период?
Налоговый период зависит от типа налога и порядка его уплаты. Для НДФЛ налоговый период всегда составляет один календарный год.
От чего зависит размер ставки НДФЛ?
Размер налоговой ставки зависит от вида дохода и категории налогоплательщика:
  • 9% - для дивидендов, полученных до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием, доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием
  • 13% - для доходов, полученных от любой трудовой деятельности, продажи имущества, предпринимательства и некоторых других. По этой ставке облагается налогом большинство доходов в России
  • 15% - для дивидендов от российских организаций, полученные людьми, которые не являются налоговыми резидентами страны
  • 30% - для прочих доходов людей, которые не являются налоговыми резидентами страны
  • 35% - для выигрышей и призов, доходов от банковских вкладов и вложений в кредитные потребительские кооперативы (если их размеры превышают установленные законом нормы)
Можно ли получить по одной декларации сразу несколько вычетов?
Да, по одной декларации можно заявить несколько вычетов – например, имущественный и социальный. При этом их общая сумма не должна быть больше уплаченного вами налога.
Кто такой налоговый агент?
Это человек или организация, который исчисляет, удерживает и переводит в бюджет налоги с определенной операции – например, с дохода, полученного другим человеком. В случае с НДФЛ, в роли налогового агента выступает организация, от которой человек получил доход. Например, если вы трудоустроены официально, то вашим налоговым агентом является работодатель – он удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог с вашей зарплаты.
Сколько раз в году можно подать декларацию?
Подать налоговую декларацию можно только один раз в год. Если нужно уточнить определенные сведения, то заполняется так называемая корректирующая декларация. В нее добавляется вся необходимая информация, а на титульном листе ставится соответствующая пометка.
Я заполнил декларацию от руки, могу ли я ее направить в ФНС в электронном виде?
Направить в налоговую службу в электронном виде можно только декларацию, заполненную в программе или на сайте ФНС. Декларацию, заполненную от руки, нужно направить в отделение налоговой инспекции – лично или по почте.

Видео

Эксперт "Налоги - это просто" об изменениях в налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году: Как заполнить налоговую декларацию через программу: Как оформить налоговый вычет через Личный кабинет налогоплательщика:

Заключение

Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед налоговой инспекцией.

В других статьях  #ВсеЗаймыОнлайн расскажет вам подробнее о налоговых вычетах, которые можно оформить по декларации 3-НДФЛ. Вы узнаете, как рассчитываются эти вычеты, и на какие расходы они распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.

С какими трудностями вы сталкивались при заполнении и сдаче налоговой декларации? Поделиться своим опытом и оставить мнение вы можете в комментариях.
Екатерина Киселева
Екатерина Киселева

Бывшая служащая налоговой инспекции, на наш сайт попала случайно. Наталья может рассказать многое о налогах и государственном бюджете. Она расскажет вам о том, как сделать налоги своими помощниками, и как эффективнее взаимодействовать с государственными органами.

(8 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ
Оставить комментарий
Александр

Свою первую налоговую декларацию, как стал ИП, заполнял у фирмы, которая оказывает такие услуги. Конечно заплатил за эту бумагу. В следующий раз попробовал сам разобраться с этим документом. И все вроде четко делал, но в налоговой ее не приняли. Из-за элементарной ошибки, неправильно была написана аббревиатура одного государственного органа. Естественно, что исправления не разрешаются, завернули мою декларацию. Вернулся переписывать. Переделал, каждое слово проверил, принес снова в налоговую. Попал в неудачный день, было много народу. Но все равно дождался и сдал декларацию. Теперь приняли, все было правильно заполнено. Сделал вывод, что следующую буду делать в электронном виде. Легче проверить, когда весь текст перед глазами, не нужно ехать, тратить время на дорогу и очереди.

Вероника

Декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета даже не стала сама пытаться заполнять. Знаю, как серьезно проверяют каждую букву! Я все бумаги собирала два раза, чтобы мне ее заполнили. Принесла в фирму всю эту пачку справок, выписок и копий, мне менеджер составила декларацию за 20 минут. Смотрела, как она ее печатает, сама бы точно раз десять переделывала! Пока сильной нужды нет, придется платить.

Анатолий

В моем предприятии всеми документами занимаюсь сам, поэтому и 3-НДФЛ пришлось освоить. Пару раз потерял время и деньги на конторы, которые этим занимаются, решил научиться. Конечно, пришлось посидеть за компом, но зато теперь сам умею это делать . Внимательно если разобраться, ничего сложного. Да и помощник всегда под рукой, интернет подскажет.

Мария

Пришлось несколько раз в этом году помогать детям в оформлении налогового вычета. Им самим некогда заниматься сбором всех бумаг, которые нужны при заполнении декларации 3-НДФЛ. Бумаг на самом деле много приходиться собирать, копии делать. Но зато теперь всю подготовку к этой декларации я отлично знаю. Но на саму 3-НДФЛ пока даже не замахиваюсь, заплатила за ее составление. Не говоря о том, что там много листов, а если ошибка, то исправлять нельзя. В налоговой к этому документу серьезно относятся, как попало не составишь. Мои ребята говорят, будет время, научимся сами, но это их дело, мне проще по старинке, через фирму ее заказать.

Виталий

Свою декларацию 3-НДФЛ подаю в налоговую в электронном виде. Первую составлял долго, постоянно советовался с инетом. А потом пошло уже легче. Тем более сохраняю все копии, по написанному легче делать, только числа меняю и все. Перед составлением всегда просматриваю, чтобы не было изменений в этом документе. Эту инфу беру на сайте налоговой, все данные в свободном доступе. Для человека, который знаком с составлением документов на компьютере, научиться не сложно, один раз потратить время, зато потом свободно сам набираешь и все.