Нужно ли платить налог при продаже нежилого помещения
К нежилым помещениям относят склады, подвалы, парковочные места, магазины — объекты недвижимости, не предназначенные для постоянного проживания людей. По закону при продаже такого помещения собственник обязан заплатить налог со сделки.
Налог с продажи нежилой недвижимости: как платить
Если помещение никогда не использовали в коммерческих целях, то в случае продажи декларировать доход и уплачивать НДФЛ не нужно. Исключение — если объект недвижимости находился в собственности менее 5 лет. Когда помещение получено в подарок, унаследовано от родственника, приобретено в результате приватизации или по договору ренты, минимальный срок владения сокращается до 3 лет.
Если недвижимость использовалась как склад, магазин, гараж или другой коммерческий объект, то продавцу придется заплатить налог.
Пример
Галина продала два объекта нежилой недвижимости. Первый — гараж — девушка получила в наследство от дедушки 3,5 года назад. По этой сделке налог не взимают: имущество получено по наследству, в бизнес-целях не использовалось и находилось в собственности более трех лет. Если бы минимальный срок не прошел, то пришлось бы отдать 13%.
Второй объект недвижимости — магазин на первом этаже многоэтажного дома. Он использовался до 2024 года, а после помещение пустовало. По закону, так как Галина использовала его для ведения предпринимательской деятельности, она должна уплатить налог с его продажи.
Как рассчитать и уплатить налог с продажи нежилой недвижимости
Для расчета налога учитывают кадастровую стоимость объекта (по состоянию на 1 января года, когда регистрируется переход права собственности). Эту сумму умножают на коэффициент 0,7. Результат сравнивают с ценой, указанной в договоре купли-продажи. Налог взимают с большей суммы.
Важное уточнение: в 2026 году отдельные регионы РФ могут увеличить коэффициент с 0,7 до 1, то есть при расчете налога при продаже нежилой недвижимости могут учитывать 100% кадастровой стоимости объекта.
У продавца есть право получить имущественный вычет — уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
Пример
Николай продал складское помещение, бывшее у него в собственности на протяжении 1,5 лет, за 1,4 млн рублей. Теперь гражданин должен уплатить налог. Согласно выписке из ЕГРН, кадастровая стоимость объекта составляет 1,3 млн рублей. Если умножить эту стоимость на 0,7, получится 910 000 рублей. Цена, указанная в договоре купли-продажи, выше, значит, для расчета налога возьмут 1,4 млн рублей.
Продавец может использовать имущественный вычет и уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей. В примере доход Николая облагается по базовой ставке 13%. С учетом вычета получается сумма 149,5 тыс. рублей (13% от 1,15 млн рублей). Если доходы продавца попадают под повышенные ставки НДФЛ, итоговая сумма налога будет иной.
Вместо получения налогового вычета продавец имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением имущества. Речь идет о цене, которую гражданин заплатил при покупке, или о процентах по ипотечному кредиту, если недвижимость была приобретена на средства банка.
Для уплаты налога нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за годом продажи недвижимости. Оплатить налог необходимо до 15 июля.