Резервирование снизит долговую нагрузку на МФО
Микрофинансовые организации смогут формировать резервы на просроченную задолженность уже в 2014 году. Введение резервирования не принесет МФО дополнительных расходов, и позволит им оптимизировать налоговые выплаты.
Проект указания ЦБ РФ о порядке формирования резервов был подготовлен еще весной 2014 года. После длительных обсуждений с участием представителей регулятора и рынка в проект были внесены поправки, изменяющие базу для начисления резервов и дающие возможность вводить резервирование поэтапно. Сейчас документ находится на экспертизе в Минюсте РФ. После проверки на отсутствие противоречий с другими законами и нормативными актами РФ, Указания ЦБ РФ вступят в силу.
Разработанный порядок начисления резервов будет применяться как при сдаче отчетности в Банк России, так и при расчете налоговых выплат. Причем, если учет резервов в отчете Банку России является обязательным, то начисление резервов для целей налогообложения пока будет добровольным.
«Несмотря на опасения ряда участников рынка, механизм резервирования окажет благоприятное воздействие на микрофинансовую отрасль в целом, – считает председатель Совета СРО НП «МиР» Александр Арифов. – Резервирование позволит адекватно оценивать качество кредитного портфеля МФО, отображать более реальный уровень капитализации компании, а также предоставит возможность для сравнения банковских портфелей и портфелей МФО». Все это, по мнению председателя Совета СРО, поможет сделать рынок прозрачнее и понятнее не только для регулятора, но и для инвесторов.
Не стоит забывать и о возможности снизить налоговые выплаты. По мнению директора СРО НП «МиР» Андрея Паранича, ряд крупных компаний микрофинансового рынка воспользуются возможностью применить механизм резервирования уже в 2014 году. С этого года МФО перешли на общую систему налогообложения, и теперь работают по начислению. При таком порядке компания, выдавшая заем и регулярно начисляющая по нему проценты (даже если платежи по ним не поступают), вынуждена платить налоги с этих виртуальных недополученных процентов.
«Сегодня те микрофинансовые компании, которые имеют большой размер бизнеса, попадают в некий налоговый парадокс, – отмечает Андрей Бахвалов, главный исполнительный директор компании «Домашние деньги». – Они вынуждены платить налоги с несуществующих доходов или на ранних стадиях работы с просроченной задолженностью продавать ее в коллекторские агентства с дисконтом, неся дополнительные убытки и теряя связь со своим клиентом».
Налоговый кодекс разрешает компаниям формировать резервы, но сейчас МФО фактически не способны это сделать, поскольку не установлена методика их расчета. Указания ЦБ РФ решают эту проблему.
По мнению ряда участников рынка резервирование может дать новый импульс развитию рынка. «Снижение налогооблагаемой базы дает дополнительные ресурсы для развития бизнеса отдельных МФО и отрасли в целом, а отражение резервов в отчетности ЦБ РФ совершенствует механизмы контроля над рынком, – отмечает Расим Исмаилов, исполнительный директор компании «Деньги напрокат». – Все это в конечном итоге повышает привлекательность микрофинансовой отрасли для инвесторов».
Несмотря на то, что сам механизм резервирования заимствован на банковском рынке, методика начисления резервов для микрофинансовых организаций будет принципиально иной. Если банки формируют резервы непосредственно после выдачи кредита, определяя их размер исходя из оценки риска невозврата данного кредита, то МФО создают резервы только на те займы, по которым фактически существует просрочка. Процент резервирования будет зависеть от срока просрочки: от незначительной доли на первый день просрочки до 100% резервирования при невозврате долга в течение года. При этом согласно новой редакции Указаний, начисление резервов будет происходить как на тело займа, так и на проценты, что позволит компаниям существенно оптимизировать налоговые выплаты.
При этом МФО не стоит опасаться дополнительных затрат. Начисление резервов на возможные потери по просроченным займам не связаны с реальным движением денежных потоков. Начисление резервов – это исключительно бухгалтерская операция. Фактически, когда в портфеле МФО появляется просроченный заем, формируется бухгалтерская проводка, которая вычитает сумму резерва из прибыли МФО, однако реального перераспределения денежных средств не происходит.
Для тех компаний, которые по различным причинам не готовы начать начисление резервов «по полной» уже в этом году, новая редакция указаний предполагает, что начисление резервов может вводиться ступенчато. То есть в 2014 году МФО имеет право начислять только некую долю от предписанной суммы резервов, а на полное начисление выйти к 2017 году, каждый год увеличивая долю начисляемых резервов.