Григорий, после того как вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и перечислили на него денежные средства, вы сможете получить налоговый вычет. Для этого нужно пройти 3 этапа: связаться с налоговой службой, подать документы и дождаться решения по вашему вопросу. Но обо всем — по порядку.
Что такое налоговый вычет по ИИС?
Под инвестиционным налоговым вычетом понимается возврат части налога на прибыль. В этом есть особый смысл. Государство стимулирует граждан вкладывать денежные средства в финансовые организации и предоставляет инвесторам более выгодные условия по ИИС, нежели по брокерским счетам.
Инвестор вправе оформить один из 2 типов вычета:
- Вычет типа А — возврат части инвестиций, внесенных на счет в течение года, в размере 13%
- Вычет типа Б — отсутствие налогообложения по доходам от инвестиционного счета (освобождение от НДФЛ по доходам от операций на бирже)
В первом случае налоговая вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода. Вычет можно оформлять ежегодно за предыдущий отчетный период (календарный год). Его максимальный размер составляет 52 000 рублей. Такую сумму можно получить с пополнения счета на 400 000 рублей в течение года. Вариант подойдет людям, получающим белую заработную плату, с которой удерживается налог 13%, если они не планируют получать сверхдоходы от инвестиционного счета, но заинтересованы в ежегодном получении вычета.
Второй вариант — отсутствие налогообложения по доходам с инвестиций — подойдет инвесторам, чей доход не облагается НДФЛ. Это выгодно тем, кто планирует получать крупные дивиденды и пополнять индивидуальный инвестиционный счет более чем на 400 000 рублей в год либо рассчитывает накопить внушительную сумму на ИИС за несколько лет. Вычет типа Б предоставляется только при закрытии счета, причем не ранее чем через 3 года.
Очевидно, что первый вариант более привлекателен для большинства инвесторов, так как прибавляет к суммарной доходности дополнительные 13%. Воспользоваться своеобразным кэшбэком от государства просто, но нужно учесть определенные нюансы:
- Не любой налог с дохода относится к НДФЛ — например, ИП на УСН 6%, хоть и платят налог, но он не подоходный, и вычет за него вернуть не получится
- Подать декларацию на возврат НДФЛ (по вычету типа А) можно в течение трех лет со дня уплаты в бюджет
- Для получения вычета типа Б нужно предоставить брокеру справку из ФНС о том, что вы еще не воспользовались правом на вычет типа А — только тогда он не удержит подоходный налог при расторжении договора
Формально инвестор может получить вычет через налоговую, подав декларацию (п. 3 ч. 4 ст. 219.1 НК РФ). Но вы вправе сделать это и через своего брокера, так тоже можно.
Условия получения налогового вычета
Опция доступна только налоговым резидентам РФ, то есть людям, которые проживают и официально работают (получают декларируемый доход) в стране не менее 6 месяцев. Для получения бонуса от государства также нужно выполнить следующие требования:
- Не закрывать счет хотя бы 3 года с момента его открытия
- Иметь только один ИИС — получить вычет можно лишь по одному счету
Минимальный возраст инвестора должен составлять 18 лет, как и в случае со стандартными брокерскими счетами и счетами доверительного управления. При этом некоторые брокеры и УК позволяют открывать счета лицам младшего возраста (14–16 лет), но проводить сделки можно будет только с письменного согласия их законных представителей.
Пошаговая инструкция о том, как получить вычет по ИИС
Алгоритм действий инвестора прост:
Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС
Получить НЭП — неквалифицированную электронную подпись
Собрать пакет документов: скан-копию брокерского договора, подтверждение зачисления денежных средств на ИИС, справку о доходах и суммах налога физлица (ранее — 2-НДФЛ)
Заполнить 3-НДФЛ и заявление на вычет
Дождаться, когда инспекторы рассмотрят декларацию и перечислят деньги на ИИС
Рассмотрим каждый из указанных шагов детально.
Регистрация в ЛК на сайте налоговой
Необходимо найти свое отделение налоговой (по месту регистрации) и телефон на сайте ФНС. Задайте оператору вопрос, как можно получить логин и пароль от аккаунта. Скорее всего, вам придется явиться в офис с паспортом РФ. Если вы обращаетесь в другое отделение, например, находясь в другом районе или городе, то дополнительно потребуется предоставить ИНН.
Вам нужно лично проехать в отделение налоговой, взять талон электронной очереди, сообщить оператору цель обращения, передать удостоверение личности и получить листок с регистрационными данными. Можно сразу авторизоваться в личном кабинете, но данные отобразятся в течение трех суток, в том числе: объекты налогообложения, 2-НДФЛ и другие справки. Рекомендуется сразу же сменить временный пароль на постоянный.
Через ЛК вы сможете отслеживать суммы начисленных налогов, оплачивать налоговые декларации, получать отчетность, формировать декларацию 3-НДФЛ и подавать документы на вычет. Все в режиме онлайн, что очень удобно.
Получение электронной подписи
В налоговой декларации, независимо от ее формы (бумажной или электронной), должна стоять подпись налогоплательщика. При дистанционной подаче потребуется электронная подпись. Получить сертификат НЭП можно в личном кабинете ФНС:
- Перейти на вкладку «Получить ЭП»
- Придумать пароль для доступа к сертификату (его нужно запомнить или записать)
Теперь можно перейти к заполнению документов на вычет по инвестиционному счету.
Имейте в виду: электронную подпись можно использовать только на сайте ФНС с помощью НЭП не получится заверить какие-либо другие документы, кроме как на портале налоговой.
Подготовка документации
Вам потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и собрать следующий пакет документов:
- Справку о доходах (ранее она называлась 2-НДФЛ) за год, в котором пополняли счет. Является подтверждением уплаты подоходного налога за конкретный период. Документ можно запросить у работодателя. Если же он уже подал годовой отчет, то данные автоматически отобразятся на сайте ФНС
- Скан-копию договора об открытии брокерского счета — договор на ведение, брокерское обслуживание, уведомление о присоединении к регламенту или генеральное соглашение. Название может отличаться, но суть ясна
- Подтверждение зачислений средств на счет — ПКО, платежное поручение или отчет брокера с поручением на перечисление денег
Например, если вы внесли деньги в кассу финансовой организации, то банк перечислил их брокеру для последующего зачисления на ваш инвестиционный счет. В кассе вам должны были выдать приходный кассовый ордер (ПКО) и чек, которые нужно приложить к декларации.
Заполнение 3-НДФЛ
Это можно сделать в режиме онлайн или загрузить заранее заполненный файл. В первом случае вам потребуется:
Авторизоваться на ФНС
Перейти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ»
Последовательно заполнить все поля — часть информации будет отражена автоматически, при наличии ошибок нужно связаться с налоговой
Выбрать год, в котором вы вносили денежные средства на счет, отметить галочкой чекбоксы о том, что вы подаете декларацию впервые за выбранный год, а также о том, что вы являетесь резидентом РФ
Указать доходы и их источники. Если работодатель сдал отчетность за год, то вы можете загрузить данные при помощи опции «Заполнить из справки». Если ее нет, придется внести сведения вручную: указать тип налогоплательщика, название организации, ИНН, КПП, код ОКТМО, вид и суммы доходов. Все нужные сведения есть в справке 2-НДФЛ. Добавить дополнительный доход можно, нажав на значок «+» в правом верхнем углу экрана. Налоговая ставка подгрузится автоматически — 13%
Выбрать вычеты, которые вы заявляете в декларации, отметив галочкой чекбокс «Инвестиционные налоговые вычеты»
Указать сумму, которую вы внесли за год на ИИС для оформления вычета
Нажать на кнопку «Распорядиться» и указать реквизиты счета для получения денег либо закончить заполнение онлайн-формы 3-НДФЛ, выбрав вариант «Пропустить»
Загрузить фото документов (2-НФДЛ, договор с брокером, ПКО или квитанции). На этом этапе вы сможете увидеть сумму доступного налогового вычета
Ввести пароль от НЭП и нажать на кнопку «Подтвердить и отправить»
Получение ответа от ФНС
В среднем время ожидания составляет 4 месяца, хотя официальный срок рассмотрения заявлений налогоплательщиков — 3 месяца. Все зависит от отделения, за которым вы закреплены. Возврат осуществляется в течение месяца со дня подачи заявки, но сначала налоговики должны проверить данные, указанные в декларации.
Если применяется упрощенный порядок, то камеральная проверка займет месяц, а на возврат части налога отводится 15 суток. Результаты проверки отобразятся в личном кабинете. Если все в порядке, то статус решения изменится на «Исполнено».
Подведем итоги: вычет по ИИС в 2022 году можно оформить онлайн, как говорится, в два клика. Это проще, чем кажется на первый взгляд. Посетить отделение налоговой стоит один раз, чтобы иметь неограниченный доступ к сервису.