Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы: как вернуть 18 000 рублей?
Покупка онлайн-кассы и ее подключение могут стоить очень дорого. Однако, некоторые предприниматели могут вернуть часть расходов на нее за счет своих налогов — для этого при покупке онлайн-кассы необходимо оформить налоговый вычет. Подробнее о том, как это сделать, и о том, кому положен вычет, вы узнаете в этой статье.
Кому положен вычет
1 января 2018 года были приняты поправки в Налоговый кодекс, которые вводят новый налоговый вычет. Теперь некоторые предприниматели смогут компенсировать расходы на приобретение контрольно-кассовой техники за счет уплаченных налогов. Данная льгота действует только для тех, кто еще не купил кассовую технику нового образца или не обновил уже имеющиеся аппараты.
Налоговые вычеты доступны только тем, кто использует патентную систему налогообложения. Вычеты доступны только индивидуальным предпринимателям — для юридических лиц льгота не предусмотрена. Важное условие — вы должны установить кассу и зарегистрировать ее в налоговой до даты обязательного перехода — после нее получить вычет не получится.
Льготы по онлайн кассам
Размер компенсации за один кассовый аппарат составит 18 000 рублей. В эту сумму могут быть включены дополнительные расходы — установка фискального накопителя, покупка кассовой программы, оплата услуг по настройке и других. Также получить возмещение можно, если вы модернизировали старую кассу для соответствия новым требованиям.
Льготы по онлайн-кассам для малого бизнеса предоставляются только при выполнении определенных условий:
- Модель онлайн-кассы, которую вы приобрели, должна быть внесена в реестр ФНС
- ККТ должна быть зарегистрирована до установленной законом даты
- Предприниматель должен использовать ПСН
- Все расходы должны быть официально подтверждены соответствующими документами
- Расходы на закупку ККТ не должны учитываться при расчете предыдущих налогов и вычетов
Как оформить налоговый вычет
Порядок оформления возврата 18 000 рублей за установку онлайн-кассы зависит от системы налогообложения, которую применяет бизнесмен. Индивидуальным предпринимателям на патенте необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление о покупке кассы. Также необходимо приложить к ней пояснительную записку с описанием кассы — названием и заводским номером модели, датой регистрации и регистрационным номером, и суммой расходов (не превышающей размер вычета). Кроме них, необходимо указать сведения о патенте, сумме и сроках внесения платежей.
После передачи документов и подтверждения права на вычет сумма налогов к уплате будет уменьшена на указанную сумму. Льгота начнет действовать уже в текущем налоговом периоде.
Возмещение за онлайн-кассы для ИП
Любой ИП, который попадает под требования ФНС, имеет право на возмещение затрат на онлайн-кассу за счет своих налогов. Если он вовремя зарегистрировал кассовый аппарат и правильно оформил декларацию или уведомления, то он сможет вернуть деньги, которые он потратил на покупку или модернизацию кассы. Максимальная сумма вычета составляет 18 000 рублей — расходы сверх этой суммы не будут учтены.
Для подтверждения правомерности вычета ИП должны представить следующие документы:
- Договоры на покупку техники и предоставление услуг по обслуживанию
- Документы, удостоверяющие оплату счета
- Паспорт ККТ
- Сведения о регистрации кассы в налоговой службе
Налоговый вычет для ООО
Что касается ООО, то для них возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Государство предполагает, что юридические лица, в отличие от ИП, имеют меньше проблем при покупке или обновлении кассового аппарата. Но понесенные траты можно принимать во внимание в составе материальных и прочих расходов на ведение бизнеса. Приобретенную ККТ следует зачислить в стоимость амортизируемого имущества.
Сроки получения вычета
Сроки, в течение которых можно оформить возмещение стоимости онлайн-кассы для ИП, зависят от даты регистрации кассового аппарата. Они совпадают со сроками перехода на ККТ нового образца:
- Если ИП использует патент, работает в розничной торговле или общепите и имеет работников, то он сможет сделать вычет за покупку кассы, если аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года
- Все остальные предприниматели на патенте, в том числе работающие в сфере услуг и не имеющие работников, имеют право на возврат налога, если касса зарегистрирована до 1 июля 2019 года
Если кассовый аппарат был зарегистрирован позже этой даты, то получить вычет на приобретение онлайн-кассы будет нельзя. Подать документы также необходимо в течение сроков, установленных налоговой службой. Право на вычет сохранится, даже если ИП приостанавливал или прекращал свою деятельность на какой-либо срок.
Вопрос — ответ
Можно ли вернуть определенную денежную сумму, если ИП арендовал ККТ?
Налоговый вычет действует только при покупке онлайн-кассы в собственность. Получить его при оформлении ККТ в аренду (в том числе при подключении облачной кассы) нельзя.
Что будет, если сумма вычета больше суммы уплаченных налогов?
В этом случае остаток будет учтен при следующей оплате патента.
Можно ли оформить вычет, если ИП совмещает патент с УСН?
Если вы совмещаете ПСН с упрощенной системой налогообложения, то вы также можете получить возмещение стоимости кассы за счет налога. При этом необходимо соблюдать следующие условия:
- Касса должна быть куплена для той деятельности, которая требует наличия патента
- Расходы на установку кассы не должны учитываться при подсчете налога на УСН