Штраф за неиспользование онлайн кассы в 2019 году: санкции за неустановку
Законодательство обязывает всех ИП и организации, осуществляющие финансовые расчеты, использовать онлайн-кассы. Для тех, кто не будет использовать технику нового образца, предусмотрены различные штрафные санкции. В этой статье мы расскажем вам о том, какие штрафы установлены за отсутствие онлайн-кассы или несоответствие требованиям.
Размер штрафа
Уже в июле 2017 года в полную силу вступили изменения в законе ФЗ-54. Если раньше переход на онлайн-кассы был доброволен, то с этого времени новые требования действуют на все предприятия в розничной торговле и сфере услуг. Начали действовать и установленные законом штрафы.
Штраф за неиспользование онлайн-ККТ в 2019 году начисляется в процентном соотношении от той суммы, которая не была проведена через кассу. Так, для ИП размер штрафа составляет от 25% до 50%, для организации — 75%-100%. При этом, если общая сумма операций составляет более 1 000 000 рублей, то происходит приостановка деятельности бизнеса на три месяца.
Основные штрафы, установленные законом 54-ФЗ, приведены в таблице:
| Нарушение | Размер штрафа |
| Отсутствие ККМ у юрлица | 75-100% от не проведённой суммы, но не менее 30 000 руб. для юридического лица; 25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб. для должностного лица |
| Отсутствие ККМ у ИП | 25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб. |
| Неправильное применение ККТ (нарушены условия применения, нет регистрации или перерегистрации, ККТ не числится в реестре ФНС и т. п.) | 5 000-10 000 руб. для организаций; 1 500-3 000 руб. для должностных лиц; 1 500-3 000 руб. для индивидуальных предпринимателей |
| Непредставление покупателю чека, в том числе электронного | 10 000 руб. для организаций; 2 000 руб. для должностных лиц; 2 000 руб. для индивидуальных предпринимателей |
Ответственность
Ответственность за неиспользование онлайн-кассы в 2019 году установлена как для ИП, так и для юридических лиц. Ее размер зависит от организационно-правовой формы; вид деятельности и система налогообложения на нее не влияют. Штраф накладывается на самого предпринимателя или на должностное лицо (руководителя организации или его заместителя).
Для ИП
Ответственность за неприменение онлайн-кассы у ИП менее строгая, чем у юридического лица. Если число проведенных без кассы операций и их сумма были небольшими, то государство может ограничиться предупреждением. Если вы и после него не установите кассовый аппарат нового образца, то на вас будет наложен штраф в размере от четверти до половины суммы вашей выручки. Если вы сообщите в ФНС сами о том, что у вас пока нет онлайн-кассы, то ответственность с вас снимут после того, как вы установите такой аппарат.
Если вы занимаетесь ремонтом одежды или обуви, изготовлением ключей, продаете различные товары с рук или не рынке без отдельного помещения, либо сдаете жилье в аренду, то вам разрешается не применять онлайн-кассу. Также от использования ККТ освобождены люди, которые зарегистрированы как самозанятые.
Для ООО
Штрафные санкции за неприменение онлайн-кассы для организаций более строгие, чем для ИП. Они не всегда смогут отделаться предупреждением, даже если сумма операций, проведенных без ККТ, была маленькой. Размер штрафа составляет от 75% от суммы операций. минимальная сумма — 30 000 рублей. На должностное лицо (руководителя компании или ее подразделения, его заместителя) будет наложен штраф, аналогичный штрафу для ИП.
При повторных нарушениях и сумме операций от миллиона рублей деятельность бизнеса будет приостановлена на три месяца, а должностное лицо — дисквалифицировано на 1-2 года. Также нужно учесть и другие нарушения, которые могут быть связаны с отсутствием кассового аппарата. Например, если вы продаете алкоголь без подключения к системе ЕГАИС (которое требует наличия онлайн-кассы), то организацию оштрафуют на сумму до 200 000 рублей, а должностное лицо — на сумму до 15 000 рублей.
Штраф за проведение расчетов без онлайн-кассы
Как было сказано выше, если организация работает без онлайн-касс, но на нее будет наложен штраф. Его размер зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Для ИП он составляет 25-50% от суммы выручки, для юридического лица — 75-100%. Минимальная сумма штрафа для ИП — 10 000 рублей, для ООО — 30 000 рублей.
При этом непосредственных нарушителей — товароведа, продавца или кассира — оштрафовать нельзя. Их может наказать только непосредственный начальник, лишив их премии или сделав выговор за халатное отношение к работе. Государство может оштрафовать самого индивидуального предпринимателя или юридическое лицо, а также должностное лицо, ответственное за установку кассы.
Штраф за несвоевременную установку онлайн кассы
Государство установило сроки, в течение которого предприниматели должны перейти на онлайн-кассы:
- 1 июля 2017 года — должны перейти все ИП и ООО на ОСНО и УСН, кроме работающих в сфере услуг, а также интернет-магазины
- 1 июля 2018 года — должны перейти ИП и ООО на ЕНВД и патенте, имеющие работников и работающие в сфере общепита и розницы, а также те, кто использует торговые автоматы
- 1 июля 2019 года — должны перейти ИП и ООО на ЕНВД и патенте, не имеющие работников и работающие в сфере общепита и розницы, а также все предприятия сферы услуг и те, кто использует торговые автоматы без работников
Если после этого вы все еще не установили онлайн-кассу, то для вас будет установлен стандартный штраф в зависимости от организационной формы бизнеса. Если вы сами сообщите в налоговую о правонарушении, то штраф будет отменен после установки кассы.
Штраф за ККТ, несоответствующую требованиям законодательства
С 1 февраля 2017 года налоговая служба больше не регистрирует кассовую технику старого образца. Теперь все кассовые аппараты должны поддерживать подключение к интернету и записывать данные на фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ. Тем, кто использует старые кассы, необходимо будет заменить или обновить их.
Если вы используете кассу, которая не соответствует требованиям закона, то на вас могут наложить штраф в размере до 3 000 рублей (для ИП или должностного лица) или до 10 000 рублей (для юридического лица). Вместо штрафа может быть вынесено предупреждение (только один раз).
Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?
Закон устанавливает отдельные штрафные санкции для отсутствия ККТ и для ее несоответствие требованиям. Проведение расчетов без онлайн-кассы считается более тяжелым нарушением, чем использование устаревшей техники, так как в этом случае сведения об операциях не передаются в ФНС вообще. Соответственно, штраф за такое нарушение установлен более крупный. При несоответствии кассовой техники правилам наказание чаще ограничивается предупреждением.
Штраф за несоответствие кассы требованиям распространяется также и на следующие нарушения:
- Отсутствие регистрации кассы в налоговой
- Нарушение порядка регистрации кассы
- Использование кассы, которая соответствует требованием, но не значится в официальном реестре
Размер штрафа и порядок его начисления во всех случаях одинаков.
Иные штрафы
Если вы не выдадите чек или заменяющий его документ покупателю при оплате товара или услуги, то на вас будет наложен штраф до 2 000 рублей (для должностных лиц и ИП) или 10 000 рублей (для юридических лиц). Интернет-магазины также обязаны выдавать покупателям чеки — электронные при безналичной оплате или бумажные при наличной. Чек необходимо оформить непосредственно в момент оплаты товара или услуги.
Также предусмотрен штраф за нарушение порядка передачи данных об операциях по кассе в налоговую службу. Он составляет до 3 000 рублей для ИП или должностного лица, и до 10 000 рублей для организации. Штраф взимается при отсутствии фискального накопителя, неподключении к оператору фискальных данных, а также непередаче информации в течение 30 дней с момента формирования. При повторных нарушениях штраф увеличивается от 20 000 до 200 000 рублей.
Когда начнут штрафовать
Штрафы за работу без онлайн-кассы для ИП и юрлиц начали действовать с 1 июля 2017 года. Они распространяются на всех, кто обязан иметь кассовую технику по закону. В ходе проверок налоговая инспекция будет обнаруживать тех, кто не установил кассу или нарушает правила ее использования. Штраф будет установлен в зависимости от типа и тяжести нарушения.
Как видно из статьи, наказания за отсутствие онлайн-кассы установлены достаточно жесткие. Поэтому любому предпринимателю будет выгоднее установить кассовую технику, чем каждый раз платить крупные штрафы. Тем более, что ассортимент онлайн-ККТ достаточно велик, и выбрать подходящее предложение достаточно легко.
Вопрос – ответ
Как избежать штрафа за неиспользование ККТ?
Закон позволяет предпринимателю или организации избежать штрафа — для этого ему следует самому обратиться в ФНС и сообщить об отсутствии кассы. При этом налоговая не должна узнать об этом ранее, а вам необходимо предоставить подтверждающие нарушения документы и сведения. В таком случае ФНС может отменить штраф или заменить его на предупреждение, если вы в ближайшее время установите кассу.
Сколько стоит переход на онлайн-кассы?
Стоимость перехода складывается из следующих статей расходов:
- Покупка кассового аппарата — от 4 000 рублей (самый простой) до 50 000 рублей (самый сложный)
- Покупка фискального накопителя — от 6 000 рублей
- Обслуживание кассы — от 1 000 рублей в месяц
- Договор с оператором фискальных данных — от 1 000 рублей а месяц
- Выпуск электронной подписи для регистрации кассы в налоговой — до 3 000 рублей
- Покупка лицензии кассовой и товароучетной программы — от 500 рублей единоразово или в месяц (иногда бесплатно)
Для кого использование ККТ является необязательным?
Весь перечень сфер деятельности, которым не обязательно устанавливать кассовые аппараты, указан во 2 статье 54-ФЗ. К ним относятся:
- Газетные киоски
- Торговцы на рынках
- Предприятия, торгующие ценными бумагами
- Фруктовые, овощные и бахчевые развалы
- Пункты приема утильсырья
- Продавцы напитков в розлив и мороженого
- Няни и сиделки
- ИП, сдающие жилье в аренду
- И некоторые другие
Законна ли аренда онлайн-кассы?
Если касса соответствует требованиям закона, а вы выдаете всем клиентам чеки, то способ ее получения - покупка в собственность или оформление в аренду - значения не имеет. При этом учтите, что касса должна быть зарегистрирована на ваше ИП или юрлицо, а фискальный накопитель должен находиться в вашей собственности.
Что делать, если по месту деятельности плохая связь?
Предприниматели, которые работают там, где соединение с интернетом нестабильно, все еще должны применять ККТ. В этом случае они должны передавать данные в налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Для тех, кто работает в труднодоступных регионах, сделано исключение - они могут не использовать онлайн-кассы или использовать их без фискального накопителя.