Документы для валютного контроля: виды справок, сроки предоставления и порядок оформления
В статье мы рассмотрим, как проходит оформление документов для валютного контроля в банке. Узнаем, какие справки и в каких случаях требуется предоставить. Рассмотрим, как правильно заполнять документы.
Какие документы нужно подготовить
Банковское учреждение выступает в качестве контролирующего агента, оно осуществляет наблюдение за всеми валютными операциями, к которым относятся:
- Сделки неторгового характера
- Внешнеторговые соглашения
- Кредитные договоры
Согласно действующему федеральному законодательству о валютном контроле и актуальной инструкции ЦБ РФ, специальные бумаги нужно предоставлять для сделок, сумма которых превышает 600 000 рублей. Валютная стоимость контракта пересчитывается по курсу на дату его заключения или внесения последних изменений.
В зависимости от типа и стоимости контракта нужно предоставить:
- Импортные контракты и кредитные договоры на сумму от 600 000 до 3 000 000 рублей и экспортные контракты на сумму до 10 000 000 рублей — сам контракт и сопутствующую документацию к нему (инвойсы, акты, счета-фактуры, накладные, декларации)
- Импортные контракты и кредитные договоры на сумму от 3 000 000 рублей и экспортные контракты на сумму от 10 000 000 рублей — обязательная постановка контракта на учет в банке, то есть присвоение уникального номера. После исполнения обязательств по договору нужны подтверждающие документы и справка о них
Паспорт сделки, подтверждение сделки, справку о валютных операциях больше предоставлять не нужно.
Если сумма сделки менее 600 000 рублей, достаточно передать в уполномоченный банк код вида операции.
При этом финансовое учреждение вправе потребовать дополнительные документы:
- Подтверждение регистрации ИП или юридического лица
- Свидетельство о постановке на учет в ФНС
- Подтверждение права собственности на недвижимость или другие активы
- Таможенные декларации
- Уведомление об открытии расчетного счета или вклада в зарубежном банке
Запрашиваются только те бумаги, которые непосредственно относятся к проводимой валютной сделке. Отметим, что вся документация должна быть непросроченной на дату передачи ее банковской организации.
Как поставить контракт на учет в банке
Сначала можно предоставить в банк проект договора или контракта, но после подписания документов в течение 15 дней нужно предъявить уже подписанные бумаги. Сроки постановки на учет зависят от вида операции:
- Исполняются денежные обязательства. Вместе со списанием средств со счета; до 15 рабочих дней при поступлении валюты или рублей на счет; до 30 рабочих дней после месяца, в котором проводились расчеты с резидентом со счета в банке-нерезиденте
- Ввозится или вывозится товар. Вместе с подачей таможенной декларации; для продукции, которая не требует декларирования, в течение 15 рабочих дней с месяца оформления товарно-транспортных и коммерческих документов
- Выполняются работы или услуги. Не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы
На следующий день после получения полного комплекта документов банк присваивает контракту уникальный номер (УНК). Затем обязательно проинформировать банк о датах поступления или списания валюты. После того, как исполнены все обязательства по контракту, в банк направляется справка о подтверждающих документах.
В каких случаях требуется снятие контракта с учета:
- Перевод уже поставленного на учет контракта в другой банк, например, при закрытии расчетного счета
- Полное исполнение обязательств всеми сторонами
- Уступка прав требования или долга третьему лицу (между резидентом и резидентом)
Обычно банк снимает контракт с учета за 2–3 рабочих дня, если предоставлены все необходимые документы, подтверждающие основание операции.
Как правильно заполнить документы валютного контроля
Валютный контроль подразумевает заполнение клиентом следующих бланков в банке:
- Заявление о постановке контракта или кредитного договора на учет
- Заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля (ВБК)
- Заявление о снятии с учета контракта или кредитного договора
- Заявление о принятии на обслуживание контракта или кредитного договора из другого банка
- Информация о валютной операции
- Справка о подтверждающих документах (СПД)
- Заявление на предоставление ВБК или копий документов из досье
Разберем некоторые из них подробнее.
Справка о подтверждающих документах
СПД предоставляется вместе с документами после выполнения обязательств по контракту, а также если обязательства были прекращены или в документ внесены изменения. Если договор заключен на коммуникационные, страховые, лизинговые и другие услуги, по которым предусмотрены периодические платежи, справку предоставлять не нужно.
Уполномоченный банк имеет право по собственной инициативе требовать у клиента документы, подтверждающие проведение валютных операций. Передать бумаги по запросу необходимо в течение семи рабочих дней после его получения.
Документация должна быть составлена на русском языке либо требуется нотариально заверенный перевод. Предприниматели обязаны хранить бумаги по валютным расчетам в течение минимум трех лет с момента их проведения.
Информация о валютной операции
Компания или ИП должны сообщить в банк дату планируемых валютных операций:
- Импорт. Срок поставки или выполнения услуг, дату возврата аванса
- Экспорт. Срок зачисления выручки в банк
- Кредитный договор. Дата возврата долга и процентов
Внесение изменений в ВБК
Корректировка раздела I ведомости банковского контроля по контракту требуется в следующих ситуациях:
- Необходимо изменить или дополнить договор
- Нужно внести корректировки в сведения уже принятого на учет контракта
Предоставить в банк заявление и документальное основание необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты подписания подтверждающих документов, за исключением следующих случаев:
- Вносятся изменения в сведения о резиденте, который поставил контракт на учет — не позднее 30 рабочих дней после публикации соответствующих поправок в государственном реестре (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестр нотариусов, реестр адвокатов, реестр лиц, сдавших квалификационный экзамен)
- Корректируется дата завершения исполнения обязательств по контракту — не позднее 15 рабочих дней с предыдущей даты, указанной в документах
- Продолжают исполняться обязательства по контракту, который уже снят с учета — не позднее даты предоставления документов об исполнении соответствующих обязательств
На проверку представленной документации и принятие решения о целесообразности внесения изменений в ведомость банку требуется два рабочих дня. По завершении операции резиденту направляется оповещение.
Требования к документам
Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:
- Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение
- Бумаги предъявляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса
- Если документация заполнена на иностранном языке, потребуется нотариально заверенный перевод
- Оригиналы документов затем возвращаются заявителю
- В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию
- Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной
Если документация предъявлена с нарушениями либо не в полном объеме, клиенту могут отказать в проведении операции с валютой.
Сроки предоставления документов
Предоставить полный пакет документов в банк необходимо:
- Не позднее 15 дней после зачисления валюты на транзитный счет для входящих операций
- Сразу с проведением исходящей операции — вместе с передачей распоряжения на списание валюты или платежного поручения на списание рублей с расчетного счета
- Справка после исполнения контракта по товару, который декларируется — не позднее 15 рабочих дней с окончания месяца, в котором был выпущена продукция
- Справка после исполнения контракта по товару без таможенной декларации — не позже 15 дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы
Ответственность при нарушении валютного законодательства
В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.
В частности, административное наказание грозит за:
- Несоблюдение порядка отчетности по сделкам
- Нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали)
- Резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках
- Обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации
Для физических лиц, то есть руководителей компании, штрафы обычно значительно скромнее, чем для юридических лиц. При этом, если оштрафована организация, штраф будет наложен на ее должностное лицо.
Минимальный размер штрафа для физического лица равен 1 000 рублей, для юридического лица — 50 000 рублей. Очень часто за нарушение валютного законодательства санкции составляют от трех четвертых до одного размера самой незаконной операции.
Если нарушены сроки заявленных валютных поступлений, за каждый день просрочки удерживается 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая удерживается от не зачисленной вовремя суммы.
После февральских событий 2022 года в связи с международными санкциями вступили поправки, которые прекращают производство или исполнение постановлений по делам, которые были возбуждены за нарушения, возникшие из-за ограничительных мер недружественных стран.
За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:
- Принудительные работы
- Штраф
- Лишение свободы
Точные размеры штрафов и сроки других наказаний зависят от конкретного нарушения. Например, если валютное законодательство нарушено группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере или с использованием отдельной организации для проведения всех переводов, это грозит лишением свободы на срок до пяти лет, штрафом до 1 000 000 рублей или изъятием в таком же размере доходов в течение пяти лет.
Если компания допустит несколько правонарушений административного характера за один рабочий день, накажут ее только один раз. На практике этим пользуются, чтобы снизить сумму штрафа.
Срок давности по таким правонарушением составляет два года с момента совершения незаконной валютной операции.