Изменения в области налогового и таможенного регулирования для поддержки предпринимательства и населения в условиях санкций
Правительство Российской Федерации одобрило несколько новых законов, разработанных Министерством финансов РФ. Изменения затрагивают сферу налогового и таможенного регулирования.
Принятые изменения будут способствовать поддержке жителей России и развитию предпринимательства в стране в неблагоприятной экономической обстановке, вызванной санкционным давлением стран Запада.
Нововведения в налоговой системе направлены на минимизацию налоговой нагрузки жителей РФ в области налогообложения процентной ставки по депозитам и налога на транспортные средства, а также на поддержку частных IT-компаний и владельцев гостиниц.
Изменения в таможенном регулировании упростят процедуру ввоза продукции на территорию Российской Федерации и ЕАЭС, что позволит поддержать участников внешнеэкономической деятельности.
Помимо этого, принят законопроект по улучшению налогового режима в приоритетных административных районах, позволяющий привлечь бизнес на их территорию. Изменения упростят процесс получения статуса международной холдинговой компании и улучшат для таких компаний налоговые условия.
Изменения в области налогообложения
Граждане РФ освобождаются от уплаты налога с прибыли от процентных начислений по банковским депозитам за 2021 и 2022 годы, который должен был оплачиваться в 2022 и 2023 годах.
Также изменения затронут правила начисления налога на доходы по вкладам, распространяющиеся на налоговые периоды после 2022 года. При пересчете налога процентная прибыль по депозитам будет понижаться. Размер снижения рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей на наибольшее значение ставки Центробанка из действовавших в налоговом периоде.
С 2022 года значение стоимости транспорта, который облагается повышенным транспортным налогом, увеличивается до 10 миллионов рублей.
Ставка налога на прибыль IT-компаний на 2022–2024 годы снижается до 0%.
Для поддержки туристического и гостиничного бизнеса налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость уменьшается до 0%:
- На последующие 5 лет — на услуги по организации мест для временного проживания в гостиничных комплексах и иных местах размещения
- На последующие 20 налоговых периодов — на аренду и использование объектов инфраструктуры туристической отрасли, введенных в эксплуатацию и внесенных в соответствующий реестр после 01.01.2022 года
Отменяется увеличенный размер пени при неуплате налога в положенный срок компаниями в 2022 и 2023 годах.
Для расчета недостаточной капитализации курс евро и доллара замораживается на уровне 01.02.2022 года.
Допускается переход на уплату налога на доход компании ежемесячным авансом с учетом действительной прибыли.
Увеличивается «безопасный» диапазон для учета в расходах процентов по долговым обязательствам.
Для расчета налоговых обязательств компаний по налогу на имущество в 2023 году кадастровая стоимость объектов недвижимости будет заморожена на уровне 1 января 2022 года.
Изменения в области таможенного регулирования и рынка алкогольной продукции
На 6 лет разрешается ввозить многокомпонентную продукцию в рамках нескольких внешнеэкономических сделок.
От участников внешнеэкономической деятельности, действующих менее года, не требуется предоставление обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов.
Участники внешнеэкономической деятельности, предоставившие залог при завозе товара, освобождаются от уплаты пени при дополнительном начислении платежей таможенным органом по результатам экспертизы.
Сокращается срок выдачи таможенными органами классификационных решений.
Предполагается расширение калининградского эксперимента по маркировке ввозимого алкоголя с предоставлением права Правительству РФ определять районы для проведения данного эксперимента в дальнейшем. Срок эксперимента планируется увеличить до 31.05.2024 года.
До 31.12.2023 года отменяется требование об отсутствии долга по налоговым, таможенным и другим обязательным платежам для выдачи государственных специальных марок.
Полномочия, которыми наделяется Правительство России
Определять условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате таможенных налогов, а также случаи, при которых они допустимы.
Обозначать ситуации, когда декларировать товары, размещаемые на свободном складе, может не его владелец.
Устанавливать инвестиционные проекты, по которым может применяться выпуск до подачи декларации на товары, а также приоритетных видов деятельности для осуществления инвестиционных проектов, по которым предоставляется тарифная льгота на ввоз технологического оборудования, комплектующих и запчастей.
Устанавливать требования к обеспечению исполнения обязанностей по уплате таможенных пошлин и налогов в виде банковской гарантии либо поручительства при предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов.
Дополнения к налоговому режиму
В специальных административных районах на островах Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область) предусмотрены следующие послабления требований к компаниям, желающим получить статус МХК и перевести свою предпринимательскую деятельность в специальные административные районы:
- Предоставление возможности получать статус международной холдинговой компании организациям, созданным до 1 марта 2022 года
- Разрешение несущественных изменений в составе управляющих лиц таких организаций (не более 25%)
Это даст возможность получить статус МХК большему количеству компаний.
Ставки по налогу на доход компании в виде дивидендов, процентов и роялти будут снижены до 5% по полученным и 10% — по выплаченным международной холдинговой компанией доходам.
Условия получения сниженной налоговой ставки для международной холдинговой компании:
- Инвестирование от 300 миллионов рублей в обустройство социальной, транспортной, энергетической и инженерной инфраструктуры в регионе регистрации международной холдинговой компании
- Размер прибыли от пассивной деятельности свыше 90%
- Не менее 15 кадров в штате, проживающих в специальном административном регионе и выполняющих функции, относящиеся к главной деятельности МХК
- Площадь офисного помещения, расположенного в САР, от 50 квадратных метров
- Свыше 70% от суммы понесенных компанией расходов — расходы внутри РФ
- Принятие управленческих указов на территории РФ
- Наличие хотя бы одного контролирующего лица — налогового резидента России
- Размещение филиалов МХК (при наличии) на территории специальных административных районов
Доходы от участия в проекте по разработке полезных ископаемых на основании соглашений о разделе продукции или иных аналогичных соглашений, а также прибыль в виде курсовых разниц, возникающих при дооценке имущества, от уплаты налогов освобождаются.
Вводятся стабилизационные оговорки, направленные на сохранение для МХК налоговых условий по налогу на доход компаний, налогу на имущество и налогу на ТС, которые действовали на день получения ими соответствующего статуса.