54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники
Федеральный закон об использовании контрольно-кассовой техники (ККТ) действует с 2003 года. В 2016–2019 годах его дополнили положением об онлайн-кассах. Объясняем основные требования 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники для ИП и ООО.
Основные требования 54-ФЗ
Онлайн-касса подключается к Интернету и управляется с компьютера, телефона или планшета. Ее можно связать с POS-терминалом или осуществить расчет покупателя через СБП по QR-коду. Итогом операции должен стать чек — бумажный или электронный.
Один из главных элементов нового аппарата — фискальный накопитель (ФН). Это шифровальное устройство для хранения информации о проведенных платежах и автоматической передачи данных в ФНС. По сути, ФН заменил старую контрольную ленту. Он представляет собой небольшую флешку-накопитель в опломбированном корпусе с универсальным разъемом, который подойдет для любой кассы.
При работе с онлайн-кассой предприниматель обязан:
- Зарегистрировать все используемые кассы в налоговой
- Заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных (ОФД) для хранения и своевременной передачи данных в ФНС
- Принимать оплату от покупателей только через корректно работающую онлайн-кассу и выдавать чек
- Указывать в чеке полное и легко читаемое наименование товара или услуги
- Использовать ККТ с актуальным фискальным накопителем. Менять его нужно каждые 13 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида деятельности. Хранятся использованные ФН в течение пяти лет
- Следить, чтобы касса была стабильно подключена к интернету. Тогда информация с нее будет сразу поступать в облачное хранилище
Для чего применять кассу
Онлайн-касса нужна для проведения оплат и передачи данных об этом в ФНС. Любая платежная операция должна сопровождаться выдачей бумажного или электронного чека.
Предприниматели в России обязаны использовать ККТ нового образца в следующих случаях:
- Оплата покупок, в том числе через Интернет
- Наличные и безналичные расчеты между юрлицом и ИП
- Прием, зачет или возврат аванса за товар или услугу
- Выдача и погашение займов
- Прием ставок, в том числе интерактивных, выплата выигрыша участнику азартных игр
Для работы важно стабильное интернет-соединение, но если сигнал потеряется, информация не пропадет. Она хранится в накопителе 30 дней, и при подключении к Интернету сразу же передается в ФНС.
Этапы кассовой реформы
В Российской Федерации переход на систему онлайн-касс прошел несколько этапов. Можно выделить основные даты:
- 1 июля 2016 года — закон вступает в силу, предприятиям предлагается перейти на онлайн-кассы добровольно
- 1 февраля 2017 года — ФНС перестает регистрировать кассы старого образца
- 1 июля 2017 года — все предприятия на ОСНО и торгующие подакцизными товарами обязуют перейти на онлайн-кассы
- 1 июля 2018 года — на онлайн-кассы переходят организации на ЕНВД и патентах, торговые автоматы и предприятия сферы услуг
- 1 июля 2019 — онлайн-кассы становятся обязательными практически для всех организаций
- 1 февраля 2021 года — ФНС обязует компании полностью прописывать название товара или услуги в чеке
- 1 июля 2021 года — ИП без сотрудников тоже должны перейти на онлайн-кассы
- 6 августа 2021 года — все компании должны применять ФН только современного образца, типы разрешенных устройств и касс внесены в Госреестр
Порядок работы с налоговой службой
Регистрация кассы значительно упростилась. Если у предпринимателя есть электронная цифровая подпись, он может сделать это онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. Посещать отделение ФНС не придется, все необходимые сведения автоматически загрузятся в кассу. Изменения по кассе, например, при замене фискального накопителя, можно обновить удаленно.
Если электронной цифровой подписи у предпринимателя нет, похода в налоговую не избежать.
Благодаря фискальному накопителю и автоматической отправке данных в ФНС компании не взаимодействуют с налоговой напрямую. Посредником между ними выступает оператор фискальных данных (ОФД). Он принимает, хранит, передает информацию о платежах и защищает эти данные.
Все операторы фискальных данных занесены в специальный реестр, он опубликован на сайте ФНС. Чтобы стать ОФД, организация должна иметь специальное оборудование, получить лицензию и пройти проверку на безопасность в ФСБ.
Требования к кассовым чекам
В чеках, выдаваемых онлайн-кассой, должны быть указаны:
- Название и номер чека в текущей смене
- Информация об операторе фискальных данных — название и сайт
- Данные о продавце (наименование и тип системы налогового учета)
- Дата и время покупки
- Тип операции — приход, расход или возврат
- Список покупок или услуг с кодами или артикулами
- Сумма оплаты с указанием НДС
- Форма оплаты — наличная или безналичная
- Место покупки
- Номер кассы
- Номер фискального накопителя
- Фискальный признак — номер, который приписывает чеку накопитель
- Номер смены
- ФИО и должность кассира (кроме автоматических устройств и сайтов)
- Контакты покупателя для передачи электронного чека
В документе печатается QR-код, по которому можно получить электронную версию чека на сайте налоговой службы. Либо покупатель может попросить продавца отправить ему электронный чек на почту или в смс. Интернет-магазины всегда должны выдавать покупателям электронные чеки.
Если в чеке отсутствуют один или несколько признаков, его можно признать недействительным.
Что грозит тем, кто не исполнил закон
Ответственность за нарушение закона 54-ФЗ зафиксирована в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Для тех, кто его не соблюдает, предусмотрены следующие наказания:
| Нарушение | Для ИП | Для юридического лица |
| ККТ не используется | Штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета, не менее 10 000 ₽ | Штраф от 3/4 до полной суммы расчета, не менее 30 000 ₽ |
| ККТ не соответствует требованиям, нарушен порядок регистрации и использования | Предупреждение, штраф от 1 500 до 3 000 ₽ | Предупреждение, штраф от 5 000 до 10 000 ₽ |
| Организация не предоставляет сведения в ФНС или предоставляет их не вовремя | Предупреждение, штраф от 1 500 до 3 000 ₽ | Предупреждение, штраф от 5 000 до 10 000 ₽ |
| Покупатель не получил чек | Предупреждение, штраф 2 000 ₽ | Предупреждение, штраф 10 000 ₽ |
| В чеке отсутствует название товара или услуги | Штраф 10 000 ₽ | Штраф 10 000 ₽ |
Предупреждение применяется к субъектам МСП, которые нарушили закон впервые, это не привело к угрозе здоровью и жизни клиентов, к возникновению ЧП и порче имущества.
Отдельная ответственность установлена для ОФД. За непередачу данных от ККТ в налоговую службу, предоставление ложных сведений при оформлении и нарушении конфиденциальности оператору фискальных данных грозит штраф от 20 000 до 1 500 000 рублей.
Если нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 000 000 рублей, деятельность ИП и юридического лица блокируется на срок до 90 дней. При этом ответственные должностные лица дисквалифицируются на 1–2 года.
Узнать о нарушителях ФНС может не только по итогам собственных проверок. Любой покупатель может проверить свой чек и отправить жалобу через мобильное приложение или сайт налоговой и ОФД.
Кто освобождается от онлайн-касс
Без кассы могут торговать ИП или самозанятые — физические лица, платящие налог на профессиональный доход (НПД). Последние формируют чеки в приложении от ФНС, так что данные о поступлениях автоматически попадают в налоговую.
ИП с патентом может работать без ККТ, но, в соответствии с законом 117-ФЗ (ст. 346.43, п.2 НК РФ), некоторые направления бизнеса потребуют применения онлайн-кассы.
Направления бизнеса требующие применения онлайн-кассы
- Косметические и парикмахерские услуги (подпункт 3)
- Ремонт радиоприборов, часов, бытовой техники, ремонт и производство металлоизделий (6)
- Техобслуживание, ремонт, дополнительные услуги для транспорта и оборудования, мойка и полировка авто (9)
- Перевозка грузов автотранспортом (10)
- Перевозка пассажиров автотранспортом (11)
- Ветеринарные услуги (18)
- Проведение спортивных занятий (28)
- Перевозка пассажиров водным транспортом (32)
- Перевозка грузов водным транспортом (33)
- Услуги в области охоты (37)
- Лицензированная медицинская и фармацевтическая практика (38)
- Прокат (40)
- Розничная торговля в помещении до 150 кв. м (45)
- Розничная торговля вне помещения (46)
- Общественное питание с залом для гостей до 150 кв. м (47)
- Общественное питание без зала для гостей (48)
- Молочное производство (53)
- Ловля и разведение рыбы (56)
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (63)
- Автостоянки (65)
Юридические лица и ИП могут проводить взаиморасчеты без кассы, если операции проводятся через расчетный счет.
Закон разрешает работать без ККТ в труднодоступных регионах, но подакцизная, маркированная продукция и автоматическая торговля под этот приказ не попадают.
Если компания или предприниматель занимаются деятельностью, перечисленной в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ, касса не требуется.
| Деятельность | Примечание |
| Торговые (вендинговые) аппараты | Оплата только монетами |
| Продажа ценных бумаг | - |
| Торговля бумажными периодическими изданиями | Газеты, журналы |
| Торговля на открытых рынках и ярмарках | Кроме закрытых павильонов, магазинов, ларьков |
| Разносные продажи | Кроме технически сложных товаров, маркированной продукции, продуктов со специальными условиями хранения |
| Торговля в розлив | Вода, молоко, но не алкогольные напитки |
| Продажи мороженого в киоске | - |
| Торговля с автоцистерны | Рыба, масло, молоко, квас, керосин |
| Торговля в развал | Фрукты, овощи, бахчевые культуры |
| Торговля от производителя | Изделия и поделки народных промыслов |
| Продажа бахил | - |
| Продажа религиозных предметов | В религиозных организациях |
| Торговля в аптеке | В фельдшерском пункте на местности, где нет других аптек |
| Продажа абонементов в государственные театры с рук | Только для ИП |
| Прием стеклотары и утильсырья от населения | Кроме металлолома и драгметаллов |
| Организация питания в учреждениях образования | Для учащихся и сотрудников |
| Ремонт обуви | - |
| Производство и ремонт ключей | И металлической галантереи |
| Уход за престарелыми, детьми, инвалидами | - |
| Распилка дров, вспашка огорода | - |
| Услуги носильщика на вокзале или в порту | - |
| Сдача в аренду квартиры | Оформлена в собственность ИП |
| Проведение религиозных обрядов | - |
| Страховые услуги | От агентов — физических лиц |
| Муниципальные автопарковки | - |
| Библиотечное дело | - |
| Услуги сельских культурных заведений | Распоряжение Правительства РФ № 2949-Р от 12 ноября 2020 года |
| Коммунальные услуги и содержание жилья | ТСЖ, СНТ, ЖСК и прочие кооперативы при приеме оплаты на расчетный счет |
| Услуги образования, спорта и культуры | При оплате на расчетный счет |
Как работать без кассы
Если организация работает без кассы, по закону она должна выдавать покупателям и клиентам документ, подтверждающий оплату. Это касается ИП на патенте, не попавших в список исключений (см. выше), и компаний, расположенных в отдаленных и труднодоступных регионах.
Подтверждением оплаты может быть рукописная расписка, в которой должны быть указаны:
- Название и порядковый номер документа
- Адрес, дата и время проведения оплаты
- Название компании или ФИО ИП
- ИНН
- Используемый налоговый режим
- Категория расчета — приход, расход, возврат
- Наименование товара или услуги
- Сумма операции
- Форма платежа — наличными или банковской картой
- ФИО и должность кассира
- Подпись лица, оформившего документ