Изменения для ИП в 2023 году

Вита Жизневских

Эксперт ВЗО по займам и банковским продуктам

Обновлено: 17 августа 2023

Единый налоговый платеж

Все бюджетные платежи теперь необходимо перечислять на единый налоговый счет, откуда средства будут распределены ФНС по разным статьям в соответствии с уведомлениями и отчетностью, полученной от предпринимателей. Также налоговая соблюдает определенную очередность, установленную законом:

• Недоимки
• Платежи текущего периода
• Пени
• Проценты
• Штрафы

Такой счет открывается автоматически и является обязательным для ИП. Единой датой для платежа назначено 28 число ежемесячно. Платить нужно в следующем месяце за истекший отчетный период. Если на балансе образовалась переплата и нет задолженности, можно запросить в ФНС возврат этой суммы.

Отчетность и уведомления об исчисленных суммах необходимо сдать до 25 числа.

Освобождение от налогов

Речь идет о налоговых каникулах, которые действую уже несколько лет. Эта мера продлена до 2024 года. Предложением могут воспользоваться вновь зарегистрированные ИП, которые выбрали УСН или ПСН в качестве налогового режима. Программа регулируется на региональном уровне, поэтому в разных субъектах могут быть свои условия и требования. В частности, вид деятельности должен относиться к производству, сфере услуг, научной деятельности и социальной отрасли.

Освобождение распространяется максимум на два отчетных периода после регистрации. При этом не менее 70% от всей выручки предприятия должны относится тем видам деятельности, на которые действует нулевая налоговая ставка. Каникулы применяются только к основному налогу, остальные сборы и налоговые платежи уплачиваются в полном объеме. По итогам года ИП на УСН должны сдать декларацию с применением ставки 0%.

Предпринимателю на патенте необходимо сразу при регистрации в заявлении указать ставку 0% и ссылку на региональный закон. Если используется УСН, сообщить налоговой о каникулах нужно при подаче первой декларации.

Увеличение размера МРОТ

Минимальный размер оплаты труда на 2023 год установлен в размере 16 242 рубля. В ближайшие два года величина медианной зарплаты в расчете МРОТ не участвует, его рост будет происходить по другим принципам. Во главе теперь повышение уровня дохода ускоренными темпами, чтобы успевать за увеличением прожиточного минимума для трудоспособного населения. 

Переход на новый налоговый режим АУСН для всех ИП

Эксперимент с новой автоматической «упрощенкой» был запущен в 2022 году. В него входит четыре региона: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. С 2023 года присоединиться к режиму могут все ИП, а не только вновь открывшиеся. Помимо регистрации в перечисленных регионах, необходимо соответствовать следующим требованиям:

• Годовая выручка не более 60 миллионов рублей
• Остаточная стоимость основных средств до 150 миллионов рублей
• Штат наемных сотрудников, оформленных по любым договорам, до пяти человек
• Расчетный счет в одном из банков-участников программы
• Выплата зарплаты персоналу только безналично на карту
• Род деятельности соответствует списку
• Нет совмещения с другими режимами

Автоматическая УСН позволяет сократить размер выплат в бюджет и значительно упростить отчетность. ФНС получает все данные из банков, ККТ и учета, который предприниматель ведет онлайн. Налог рассчитывается в двух вариантах по выбору ИП: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы, но минимум 3%.

Изменение форм отчетности в ФНС

Налоговая служба изменила два бланка отчетности, которые может предоставлять ИП в зависимости от характера деятельности.

6-НДФЛ

Сдается, если есть наемные сотрудники, за каждый квартал до 25 числа следующего месяца — 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля (за год). В связи с введением единого налогового платежа и необходимости перечислять НДФЛ ежемесячно до 28 числа в отчете теперь по-другому заполняются суммы и сроки.

3-НДФЛ

Обновлен бланк декларации. Нужно предоставлять один раз в год, если получены доходы от сторонних источников, не относящихся к деятельности ИП. К таким относятся:

• Продажа недвижимости, если не вышел минимальный срок (три или пять лет)
• Переуступка прав требования на имущество
• Получение ценного имущества в дар от лиц, которые не приходятся ИП близкими родственниками
• Выигрыш
• Вознаграждение от физических или юридических лиц, которые не выступают в роли налоговых агентов, например, сдача в аренду имущества
• Заработок, полученный за пределами РФ

Декларация по НДС

Изменен список вычетов по НДС в разделе 3, добавились новые коды операций. ИП на ОСНО может получить освобождение на один год от уплаты налога на добавленную стоимость по заявлению, если за предыдущие три месяца подряд доходы составили менее двух миллионов рублей. Эта программа не распространяется на торговлю подакцизными товарами.

Социальный фонд вместо ПФР и ФСС

В связи с объединением двух учреждений отчитываться о наемных сотрудниках теперь нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или чаще для определенных кадровых мероприятий. Для этого используется отчет ЕФС-1, который объединил СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. А вместо СЗВ-М отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» теперь сдается ежемесячно до 25 числа в ФНС.

Рост страховых взносов за ИП без сотрудников

ИП, работающий один без наемных работников, должен внести до 31 декабря 2023 года в бюджет 45 842 рубля. Это взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. 

Если общий доход предпринимателя за текущий год составит более 300 000 рублей, дополнительно нужно внести 1% от суммы выручки до 1 июля 2024 года. Максимальный размер этого платежа ограничен лимитом в 257 061 рубль.

Изменения предельной базы по страховым взносам за наемных работников

Лимит на расчет взносов по ставке 30% в 2023 году составляет 1 917 000 рублей. При достижении этой суммы расчеты можно производить по ставке 15,1%.

При этом субъекты МСП пользуются льготными условиями — с зарплаты сотрудника в рамках МРОТ платится 30%, а далее только 15%.

Обязательная регистрация СИМ-карт

Все СИМ-карты, которые ИП использует в коммерческой деятельности — для связи, работы терминалов, онлайн-касс, навигаторов и другого оборудования, должны быть зарегистрированы на имя предпринимателя. До 1 марта 2023 необходимо было подать список применяемых СИМ-карт через портал Госуслуги, иначе операторы могут отказать в предоставлении услуг.

Изменения в налоговых режимах

Что изменилось в порядке применения предпринимателем систем налогообложения:

• Декларация по УСН за год теперь сдается до 25 апреля, а налоги платятся до 28 числа ежемесячно равными частями по итогам завершенного квартала
• По ЕСХН отчитаться нужно раз в год до 25 марта, внести авансовый платеж по налогу до 25 июля за первое полугодие и окончательный расчет за год — до 28 марта. Освобождение от НДС на этом режиме можно получить, если выручка за прошлый год составила не более 60 миллионов рублей
• Увеличены предельные суммы годовых доходов, разрешающие применять УСН. Для использования стандартных налоговых ставок 6% и 15% нужно зарабатывать не более 188,55 миллионов рублей и иметь до 100 сотрудников. Если работников числится до 130, а выручка не превысила 251,4 миллион рублей, расчет налогов возможен по ставкам 8% и 20%
• Производители и продавцы ювелирных изделий не могут более пользоваться УСН и ПСН
• ИП на ОСНО, которые используют имущество в коммерческих целях, больше не должны включать в декларацию объекты, налоговая база по которым приравнена к кадастровой стоимости. Бланк отчета обновлен

Поправки в закон об электронных подписях

До 31 августа 2023 года действует переходный период по использованию электронной подписи и машиночитаемой доверенности, подтверждающих полномочия подписанта. С 1 сентября для представителей ИП к ЭЦП станет обязательным прикладывать МЧД.

Поддержка мобилизованных ИП

Данные о мобилизации ФНС получает автоматически из Министерства обороны РФ, информация обновляется еженедельно. Мобилизованные предприниматели могут рассчитывать на следующую помощь:

• Отсрочка по уплате налогов и сборов до конца мобилизации плюс три месяца (кроме НДФЛ)
• Освобождение от сдачи отчетов до конца мобилизации плюс три месяца
• Перенос сроков предоставления отчетности по валютному контролю на три месяца после окончания мобилизации
• Мораторий на проверки, в том числе налоговый и валютный контроль, выездные и камеральные проверки, штрафы, блокировку расчетного счета

Получение отсрочки и рассрочки по уплате налогов

Теперь можно в упрощенном режиме оформить отсрочку сроком до одного года или рассрочку на период до трех лет на уплату задолженности по налоговым платежам. Для этого нужно предоставить документы, подтверждающие наличие одной из обоснованных причин. Для обеспечения долговых обязательств нужно предоставить банковскую гарантию, залог или поручительство. Срок ответа ФНС на заявление сокращен до пяти рабочих дней.

Выводы

Большинство изменений в 2023 году связаны с введением Единого налогового платежа и созданием Социального фонда. Это повлияло на график налоговых платежей, сроки и порядок сдачи отчетности. Продолжают действовать меры поддержки для бизнеса в связи с санкциями и мобилизацией. Помимо налоговых каникул, ИП может воспользоваться отсрочкой и рассрочкой платежа, защититься от проверок и штрафов.

Тем, кто хочет максимально упростить налоговый учет, рекомендуем присмотреться к АУСН. Перейти на нее можно только с начала нового календарного года, но подать заявление нужно не позднее середины декабря. Необходимо учитывать требования программы к предпринимателям.