Как оформить самозанятость

Софья Игумнова

Эксперт ВсеЗаймыОнлайн по банковским продуктам

Кто такой самозанятый

Самозанятость предназначена для сферы предоставления услуг или продажи произведенных своими руками товаров. Самые распространенные профессии, которым подойдет такой налоговый режим:

• Фотограф, видеограф
• Парикмахер, визажист, мастер по наращиванию ресниц или по маникюру
• Арендодатель жилья
• Декоратор
• Организатор праздников
• Таксист
• Бухгалтер
• Копирайтер
• Строитель
• Маркетолог, таргетолог, SMM-менеджер
• Репетитор

Самозанятый является плательщиком налога на профессиональный доход. Это экспериментальный льготный налоговый режим, тестирование которого проводится с 2019 по 2029 годы. Сегодня стать самозанятым может житель любого региона РФ, а также граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия). Налог уплачивается по фиксированной ставке, которая не подлежит изменению в течение срока действия эксперимента.

Самозанятые не могут работать в следующих отраслях:

• Реализация подакцизных или подлежащих маркировке товаров
• Добыча полезных ископаемых
• Перепродажа чужой продукци
• Предоставление услуг по агентскому договору, договору поручения или договору комиссии
• Сферы, требующие по закону статуса ИП или юридического лица

Отличия ИП от самозанятого

В сравнительной таблице изложены все основные параметры самозанятости и ИП.

Основная разница между индивидуальным предпринимателем и самозанятым заключается в том, что ИП имеет больше возможностей для развития бизнеса и получения дохода, но должен платить в бюджет больше взносов и налогов.

Как работает самозанятость

Самозанятый обязан оплачивать только налог на профессиональный доход, все остальные сборы исключаются. Оплата производится за те месяцы, в которых был получен доход. Минимального или максимального ежемесячного лимита не установлено, но общий годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей.

Налог рассчитывается в автоматическом режиме в приложении и подлежит уплате ежемесячно. Внести оплату за прошлый месяц следует до 25 числа следующего периода. Ставка составляет 4% при получении дохода от физического лица и 6%, если деньги перечислила организация.

Для работодателя выгодно сотрудничать с самозанятыми, так как вместо уплаты НДФЛ в размере 13% от заработной платы наемного сотрудника, компания платит только ту сумму, о которой договорилась с исполнителем. Налог самозанятый оплачивает самостоятельно.

Кто может перейти на спецрежим

Законом установлены несколько обязательных требований к плательщику налога на профессиональный доход, включая:

• Гражданство. Перейти на специальный режим может гражданин РФ от 14 лет (до 18 лет потребуется письменное разрешение родителей) из любого региона страны. Также стать самозанятыми могут граждане Украины, Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, оформленные на учет в налоговой, получившие ИНН и работающие с клиентами, находящимися на территории России
• Статус. Самозанятость доступна физическим лицам и ИП
• Годовой доход. НПД применяется для доходов, не превышающих 2 400 000 рублей в год
• Наемные сотрудники. Нанимать людей на работу нельзя, НПД только для индивидуальной деятельности
• Совмещение с работой по найму. Самозанятый может одновременно трудится по трудовому договору, но госслужащие могут только сдавать жилье в аренду, остальные виды деятельности для них запрещены. Также нельзя оказывать услуги своему работодателю
• Совмещение с другими налоговыми режимами. ИП не может совмещать самозанятость с другими системами налогообложения. Прежде чем перейти на НПД, нужно отказаться от имеющегося льготного режима, для ОСНО это не требуется

Прием платежей для самозанятых

Принимать платежи от клиентов и покупателей самозанятый может безналичным способом на свой банковский счет физического лица. Расчетный счет не применяется, он предназначен для юридических лиц и ИП. Если предприниматель переходит на НПД, можно оставить существующий расчетный счет.

Также доступно получение оплаты наличными. Для обоих вариантов чеки формируются в приложении самозанятым самостоятельно, заменяя онлайн-кассу. Документ можно отправить клиенту как подтверждение совершенной оплаты, что повышает доверие к продавцу. Если пользоваться банковским приложением для оформления самозанятости, возможно автоматическое формирование чеков на основании поступившей на счет оплаты.

Алгоритм оформления чека:

• Прием денежных средств от клиента в качестве оплаты за товар или услугу
• Вход в личный кабинет самозанятого в приложении или на сайте ФНС
• Введение информации о клиенте, услуге и сумме платежа
• Проведение чека
• Отправка чека клиенту в электронном или бумажном виде

Если чек отправлен электронно, предоставлять бумажную версию не обязательно. При формировании ошибочного чека платеж можно удалить. Для этого необходимо в приложении выбрать причину удаления и провести операцию. После этого налоговый орган аннулирует проведенный чек, пересчитает налоговую базу и сам налог.

Как оформить самозанятость

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через интернет. Личный визит в налоговую и оплата госпошлины не требуется. Нужно скачать и установить на мобильный телефон приложение Мой налог. Проведение чеков, уплата налога, получения справок и отчетности также доступны при помощи этого сервиса. Кроме того, подать заявление можно на портале Госуслуг, в личном кабинете на сайте ФНС или через банк, в котором у физического лица открыт счет.

Регистрация через мобильное приложение состоит из следующих этапов:

Максимальный срок рассмотрения заявления налоговой составляет 6 дней. Обычно регистрация происходит гораздо быстрее, в день обращения, если в заявлении нет ошибок.

Подтверждение получения статуса

ФНС предоставляет налогоплательщику 2 вида подтверждающих статус справок:

• Справка по форме КНД 1122035 о постановке физического лица на учет в качестве самозанятого. Является аналогом справки о трудоустройстве
• Справка по форме КНД 1122036 о состоянии доходов по НПД. Подтверждает ежемесячное получение доходов

Оба документа формируются в течение нескольких минут в приложении и заверяются электронной подписью. Справку можно сохранить и отправить по электронной почте или распечатать. Документ наделен полной юридической силой.

Особенности расчета налогов

В расчете налогов для самозанятого кроются основные преимущества. Не нужно составлять налоговые декларации и другие отчеты, не требуется посещать налоговую и вообще с ней контактировать. Для всего нужно только мобильное приложение Мой налог или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговый период составляет 1 месяц, налоговая база – сумма проведенных за месяц чеков о приеме оплаты от покупателей. До 12 числа следующего месяца самозанятому поступает уведомление об оплате, внести средства нужно до 25 числа включительно. Либо можно настроить автоплатеж по карте.

Налоговая ставка применяется в следующем размере:

Налоговый вычет составляет 10 000 рублей и предоставляется единоразово при регистрации. Эти средства постепенно расходуются, сокращая размер уплачиваемого налога.

Другие виды налогов для самозанятого не применяются, в том числе отсутствуют обязательные страховые взносы. Но в добровольном порядке налогоплательщик может вносить средства в ПФР на будущую пенсию. Минимальная сумма составляет в 2022 году 34 445 рублей, в 2023 году – 36 723 рубля. Это стоимость 1 года страхового стажа. Внести оплату можно сразу целиком или разбить на части, главное успеть до 31 декабря текущего года. Подключить услугу можно в приложении или на сайте ПФР. В любое время от платежей можно отказаться, стаж будет начислен соразмерно внесенной оплате.

Уплаченный самозанятым налог поступает в региональный бюджет того региона, который налогоплательщик выбрал при регистрации в размере 63%. Еще 37% направляется в фонд обязательного медицинского страхования.

Основные моменты

• Вся деятельность самозанятого отражается в мобильном приложении без покупки дополнительного оборудования, сдачи отчетности и визита в налоговую
• Стать самозанятым может физическое лицо или ИП, имеющее гражданство РФ или стран ЕАЭС
• Нанимать сотрудников нельзя, но можно совмещать самозанятость с работой по найму
• Расчетный счет не нужен, оплату можно принимать на счет банковской карты физического лица или наличными
• Годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 рублей в год
• Налог рассчитывается автоматически по ставке 4-6% от суммы проведенных чеков и оплачивается ежемесячно
• Предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей, который уменьшает ставку до 3-4%
• Имеются ограничения по разрешенным видам деятельности, режим подходит для оказания услуг или продажи товаров собственного производства
• НПД является экспериментальным режимом до конца 2028 года, в это время изменения режима не коснутся
• Взносы на пенсионное страхование можно платить добровольно, на ОМС – перечисление идет автоматически государством из уже уплаченного налога
• В приложении можно оформить справку, подтверждающую занятость и доход, которая подойдет для оформления пособия или кредита