Как оформить самозанятость

Софья Галлямова

Эксперт ВЗО по банковским продуктам

Обновлено: 02 мая 2023

Кто такой самозанятый

Самозанятость предназначена для сферы предоставления услуг или продажи произведенных своими руками товаров. Самые распространенные профессии, которым подойдет такой налоговый режим:

• Фотограф, видеограф
• Парикмахер, визажист, мастер по наращиванию ресниц или по маникюру
• Арендодатель жилья
• Декоратор
• Организатор праздников
• Таксист
• Бухгалтер
• Копирайтер
• Строитель
• Маркетолог, таргетолог, SMM-менеджер
• Репетитор

Самозанятый является плательщиком налога на профессиональный доход. Это экспериментальный льготный налоговый режим, тестирование которого проводится с 2019 по 2029 годы. Сегодня стать самозанятым может житель любого региона РФ, а также граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия). Налог уплачивается по фиксированной ставке, которая не подлежит изменению в течение срока действия эксперимента.

Самозанятые не могут работать в следующих отраслях:

• Реализация подакцизных или подлежащих маркировке товаров
• Добыча полезных ископаемых
• Перепродажа чужой продукци
• Предоставление услуг по агентскому договору, договору поручения или договору комиссии
• Сферы, требующие по закону статуса ИП или юридического лица

Отличия ИП от самозанятого

В сравнительной таблице изложены все основные параметры самозанятости и ИП.

Основная разница между индивидуальным предпринимателем и самозанятым заключается в том, что ИП имеет больше возможностей для развития бизнеса и получения дохода, но должен платить в бюджет больше взносов и налогов.

Как работает самозанятость

Самозанятый обязан оплачивать только налог на профессиональный доход, все остальные сборы исключаются. Оплата производится за те месяцы, в которых был получен доход. Минимального или максимального ежемесячного лимита не установлено, но общий годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей.

Налог рассчитывается в автоматическом режиме в приложении и подлежит уплате ежемесячно. Внести оплату за прошлый месяц следует до 25 числа следующего периода. Ставка составляет 4% при получении дохода от физического лица и 6%, если деньги перечислила организация.

Для работодателя выгодно сотрудничать с самозанятыми, так как вместо уплаты НДФЛ в размере 13% от заработной платы наемного сотрудника, компания платит только ту сумму, о которой договорилась с исполнителем. Налог самозанятый оплачивает самостоятельно.

Кто может перейти на спецрежим

Законом установлены несколько обязательных требований к плательщику налога на профессиональный доход, включая:

• Гражданство. Перейти на специальный режим может гражданин РФ от 14 лет (до 18 лет потребуется письменное разрешение родителей) из любого региона страны. Также стать самозанятыми могут граждане Украины, Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, оформленные на учет в налоговой, получившие ИНН и работающие с клиентами, находящимися на территории России
• Статус. Самозанятость доступна физическим лицам и ИП
• Годовой доход. НПД применяется для доходов, не превышающих 2 400 000 рублей в год
• Наемные сотрудники. Нанимать людей на работу нельзя, НПД только для индивидуальной деятельности
• Совмещение с работой по найму. Самозанятый может одновременно трудится по трудовому договору, но госслужащие могут только сдавать жилье в аренду, остальные виды деятельности для них запрещены. Также нельзя оказывать услуги своему работодателю
• Совмещение с другими налоговыми режимами. ИП не может совмещать самозанятость с другими системами налогообложения. Прежде чем перейти на НПД, нужно отказаться от имеющегося льготного режима, для ОСНО это не требуется

Прием платежей для самозанятых

Принимать платежи от клиентов и покупателей самозанятый может безналичным способом на свой банковский счет физического лица. Расчетный счет не применяется, он предназначен для юридических лиц и ИП. Если предприниматель переходит на НПД, можно оставить существующий расчетный счет.

Также доступно получение оплаты наличными. Для обоих вариантов чеки формируются в приложении самозанятым самостоятельно, заменяя онлайн-кассу. Документ можно отправить клиенту как подтверждение совершенной оплаты, что повышает доверие к продавцу. Если пользоваться банковским приложением для оформления самозанятости, возможно автоматическое формирование чеков на основании поступившей на счет оплаты.

Алгоритм оформления чека:

• Прием денежных средств от клиента в качестве оплаты за товар или услугу
• Вход в личный кабинет самозанятого в приложении или на сайте ФНС
• Введение информации о клиенте, услуге и сумме платежа
• Проведение чека
• Отправка чека клиенту в электронном или бумажном виде

Если чек отправлен электронно, предоставлять бумажную версию не обязательно. При формировании ошибочного чека платеж можно удалить. Для этого необходимо в приложении выбрать причину удаления и провести операцию. После этого налоговый орган аннулирует проведенный чек, пересчитает налоговую базу и сам налог.

Как оформить самозанятость

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через интернет. Личный визит в налоговую и оплата госпошлины не требуется. Нужно скачать и установить на мобильный телефон приложение Мой налог. Проведение чеков, уплата налога, получения справок и отчетности также доступны при помощи этого сервиса. Кроме того, подать заявление можно на портале Госуслуг, в личном кабинете на сайте ФНС или через банк, в котором у физического лица открыт счет.

Регистрация через мобильное приложение состоит из следующих этапов:

Максимальный срок рассмотрения заявления налоговой составляет 6 дней. Обычно регистрация происходит гораздо быстрее, в день обращения, если в заявлении нет ошибок.

Подтверждение получения статуса

ФНС предоставляет налогоплательщику 2 вида подтверждающих статус справок:

• Справка по форме КНД 1122035 о постановке физического лица на учет в качестве самозанятого. Является аналогом справки о трудоустройстве
• Справка по форме КНД 1122036 о состоянии доходов по НПД. Подтверждает ежемесячное получение доходов

Оба документа формируются в течение нескольких минут в приложении и заверяются электронной подписью. Справку можно сохранить и отправить по электронной почте или распечатать. Документ наделен полной юридической силой.

Особенности расчета налогов

В расчете налогов для самозанятого кроются основные преимущества. Не нужно составлять налоговые декларации и другие отчеты, не требуется посещать налоговую и вообще с ней контактировать. Для всего нужно только мобильное приложение Мой налог или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговый период составляет 1 месяц, налоговая база – сумма проведенных за месяц чеков о приеме оплаты от покупателей. До 12 числа следующего месяца самозанятому поступает уведомление об оплате, внести средства нужно до 25 числа включительно. Либо можно настроить автоплатеж по карте.

Налоговая ставка применяется в следующем размере:

Налоговый вычет составляет 10 000 рублей и предоставляется единоразово при регистрации. Эти средства постепенно расходуются, сокращая размер уплачиваемого налога.

Другие виды налогов для самозанятого не применяются, в том числе отсутствуют обязательные страховые взносы. Но в добровольном порядке налогоплательщик может вносить средства в ПФР на будущую пенсию. Минимальная сумма составляет в 2022 году 34 445 рублей, в 2023 году – 36 723 рубля. Это стоимость 1 года страхового стажа. Внести оплату можно сразу целиком или разбить на части, главное успеть до 31 декабря текущего года. Подключить услугу можно в приложении или на сайте ПФР. В любое время от платежей можно отказаться, стаж будет начислен соразмерно внесенной оплате.

Уплаченный самозанятым налог поступает в региональный бюджет того региона, который налогоплательщик выбрал при регистрации в размере 63%. Еще 37% направляется в фонд обязательного медицинского страхования.

Основные моменты

• Вся деятельность самозанятого отражается в мобильном приложении без покупки дополнительного оборудования, сдачи отчетности и визита в налоговую
• Стать самозанятым может физическое лицо или ИП, имеющее гражданство РФ или стран ЕАЭС
• Нанимать сотрудников нельзя, но можно совмещать самозанятость с работой по найму
• Расчетный счет не нужен, оплату можно принимать на счет банковской карты физического лица или наличными
• Годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 рублей в год
• Налог рассчитывается автоматически по ставке 4-6% от суммы проведенных чеков и оплачивается ежемесячно
• Предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей, который уменьшает ставку до 3-4%
• Имеются ограничения по разрешенным видам деятельности, режим подходит для оказания услуг или продажи товаров собственного производства
• НПД является экспериментальным режимом до конца 2028 года, в это время изменения режима не коснутся
• Взносы на пенсионное страхование можно платить добровольно, на ОМС – перечисление идет автоматически государством из уже уплаченного налога
• В приложении можно оформить справку, подтверждающую занятость и доход, которая подойдет для оформления пособия или кредита