Договор займа между юридическими лицами

Вита Жизневских

Эксперт ВЗО по займам и банковским продуктам

Обновлено: 22 апреля 2024

Договор займа между юридическими лицами считается популярным инструментом урегулирования финансовых отношений и обеспечения бизнес-развития. Такая финансовая поддержка поможет выбраться из сложной ситуации или вывести деятельность на новый уровень. Объясняем, может ли одна организация дать другой в долг без процентов.

Рассмотрим, как правильно оформить договор займа между юридическими лицами. Подробно разберем условия документа и возможные риски, сопутствующие такой сделке.

Что такое договор займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами — целевое соглашение, которое заключают две или несколько компаний для предоставления средств одной стороной другой стороне на условиях возвратности и срочности. Заимодавец может быть учредителем, акционером заемщика либо любым сторонним юридическим лицом. Занимать можно не только деньги, но и имущество.

Договор займа между юридическими лицами регулируется гражданским законодательством, в котором прописаны общие правила для таких соглашений. В основном договор займа между организациями заключается на коммерческой основе, то есть с начислением процентов, но допускаются и беспроцентные заимствования. Сделка направлена на краткосрочное предоставление финансовой помощи для осуществления различных видов бизнес-деятельности.

В чем суть соглашения

Договор заключается в обязательном порядке, если участниками выступают юридические лица. Суть соглашения состоит в установлении правил и описании условий, которые используются для предоставления и возврата займа. В документ необходимо включить несколько основных элементов:

• Идентификация сторон. В договоре займа указываются полные наименования и реквизиты обоих юридических лиц, которые участвуют в сделке. Это позволяет определить, кто выступает кредитором (компанией, предоставляющей займ), а кто — заемщиком (компанией, получающей займ)
• Сумма и другие условия. В договоре прописывается сумма, которую кредитор предоставляет заемщику. Отдельно устанавливаются условия погашения займа и начисления процентов, сроки платежей
• Гарантии и обеспечение. В некоторых случаях кредитор может требовать от заемщика предоставления гарантий или обеспечения возврата заемных средств. Это может быть залог ценного имущества или поручительство третьих лиц
• Штрафы. Договор займа включает параметры начисления штрафов в случае просрочки платежей заемщиком или невыполнения иных обязательств
• Ответственность. Необходимо четко указать, как будут разрешаться споры, какие права и обязанности есть у участников

Нужно ли заключать договор

Заключение типового договора займа для юридических лиц — это не только рекомендуемый, но и необходимый для правильного бухгалтерского и налогового учета шаг при взаимодействии компаний.

Почему важно заключить такой договор:

• Юридическая защита. Позволяет предотвратить возможные споры и конфликты, привлечь к ответственности в случае нарушения условий договора
• Регулирование отношений. Определяет тип сотрудничества кредитора и заемщика, устанавливает права и обязанности каждой из сторон
• Определение условий. Устанавливает правила предоставления и возврата, фиксирует сумму, процентную ставку, сроки погашения и другие важные детали займа
• Правильный учет. Без первичного документа невозможно отразить расходы и доходы в бухгалтерском и налоговом учете
• Снижение рисков. Включает положения о штрафах в случае просрочки платежей или невыполнения других обязательств. Это помогает защитить интересы кредитора в случае непредвиденных обстоятельств

Оформление займа между ИП и ООО

ИП — это физическое лицо, а ООО — юридическое. Особенности заключения договора займа между юридическим и физическим лицом рассмотрели в этой статье.

Если займ выдан юридическим лицом, согласно статье 808 ГК РФ, обязательно заключается письменный договор. Он регулирует отношения между кредитором и заемщиком, обеспечивает права и обязанности каждой из сторон, служит гарантом возврата денег и процентов.

Подразумевается консенсуальное оформление займа, то есть договоренность вступает в силу после подписания документа обеими сторонами. Срок фактической передачи средств здесь не важен.

При заключении процентного договора заемщику необходимо выплачивать определенное вознаграждение за использование средств, в то время как беспроцентный договор этого не предусматривает.

По срокам выделяют срочные и бессрочные займы. Эти формы отличаются наличием конкретной даты, к которой деньги или имущество нужно вернуть. Если такая информация отсутствует, значит кредитор вправе потребовать возврат займа в любой момент.

Выделяют особые виды займа:

• Под залог недвижимости. Здесь важно правильно составить договор залога и зарегистрировать его в Росреестре. Тогда такое обеспечение станет гарантией возврата задолженности
• Целевой. Средства предоставляются на конкретную, описанную в документе цель. Например, приобретение служебного автомобиля. Чаще встречается в сделках между взаимозависимыми лицами
• Имущественный. Во временное пользование передаются не деньги, а другие ценные активы, например, оборудование или транспорт. При налоговом учете придется уплатить НДС

Займ может выдаваться наличными из кассы через расходный кассовый ордер, но такая сделка ограничена суммой в 100 000 рублей. Чаще используется безналичное перечисление денег с расчетного счета. В назначении платежа нужно указать параметры договора. Возврат денег тоже возможен двумя способами.

Оформление процентного и беспроцентного займов

При оформлении процентного займа стоит учитывать такие нюансы:

• Займодавец имеет право на получение вознаграждения, это закреплено в статье 809 ГК РФ
• Условия оплаты процентов должны быть прописаны в договоре, включая периодичность выплат и размер процентной ставки
• Условие о том, что займ перечисляется частями, тоже должно быть зафиксировано в документе, если это имеет место быть
• Получение прибыли в виде процентов подразумевает обязанность займодавца уплатить налог
• Договор автоматически считается процентным, если не прописать в нем конкретное условие о безвозмездности сделки. Для расчета используется ключевая ставка ЦБ РФ на день подписания документа

Нюансы оформления беспроцентного займа:

• Договор должен содержать информацию о том, что заключается безвозмездная сделка
• Заимодавец освобождается от уплаты налогов, поскольку не получает прибыли в виде процентов, но экономия на процентах может рассматриваться как доход заемщика со всеми вытекающими последствиями

Оформление договоров процентного и беспроцентного займа между юридическими лицами — это схожий процесс с разницей лишь в наличии процентной ставки. Значение имеют дальнейший налоговый учет и состав бухгалтерских проводок.

Образец договора

Предлагаем скачать бланк договора, чтобы не ошибиться при оформлении займа:

• Образец договора на беспроцентный займ
• Шаблон для процентного займа

Условия договора

В договоре займа необходимо указать такую информацию:

• Дата и место составления договора
• Сумма, срок, предмет займа
• Вид займа (беспроцентный или процентный, с указанием ставки)
• Права и обязанности заемщика и займодавца, в том числе условия предоставления (безналичный или наличный), сроки и способы возврата займа
• Ответственность сторон, штрафы и пени
• Порядок действий в случае форс-мажорных ситуаций
• Условия досрочного прекращения договора
• Порядок разрешения споров, досудебного и судебного урегулирования разногласий
• Информация о заемщике и заимодавце (название организации, ИНН, банковские реквизиты, адрес, ФИО руководителя и контактный телефон)

Все параметры заимствования должны быть точно изложены в документе, в этом и заключается его основное предназначение. Но многие моменты рассматриваются в соответствии с действующим законодательством. Если пропущены какие-то положения, условия можно трактовать на основании ГК РФ. Например, при отсутствии раздела со штрафами можно взыскать пени по ставке рефинансирования, но через суд.

НДФЛ по договору займа юридических лиц

НДФЛ относится к налогообложению физических лиц. При заключении договора займа между юридическими лицами используются другие виды налогов.

Налоговые последствия для беспроцентного займа между зависимыми лицами минимальны. У обеих сторон отсутствуют доходы, расходы и экономия на процентах. Поэтому платить ничего не нужно.

Если участники взаимозависимы и сделка признается контролируемой, нужно сразу после заключения договора сообщить об этом в ФНС. А затем уплатить налог на прибыль с дохода от неуплаченных процентов, согласно пункту 1.1 статьи 269 НК РФ.

Для расчета нужно брать рыночную ставку. Заемщик включает эту сумму в расходы, а кредитор в доходы.

Для независимых компаний обязанность в учете процентов по безвозмездному договору отсутствует, так как материальная выгода от возможного дохода не признается. Вопросы у ФНС могут возникнуть, если организация оформила кредит с процентами, а затем выдала другой компании беспроцентный займ.

Если заимствование возмездное, проценты учитываются в налоговом учете обеих сторон — как расход для заемщика и как доход для займодавца.

Нюансы оформления

При оформлении займа от одного юридического лица другому стоит обратить внимание на такие моменты:

• Точные условия займа. В договоре должна быть зафиксирована конкретная сумма займа, срок его предоставления, процентная ставка (в зависимости от формы) и порядок погашения задолженности
• Взаимозависимость сторон. Занимать у учредителей или входящих в корпорацию компаний нужно с осторожностью. По закону такие лица считаются взаимозависимыми, и, если заемщик объявит себя впоследствие банкротом, займ будет отменен. Сделки между аффилированными лицами, зарегистрированными в РФ, не признаются контролируемыми
• Валюта. По умолчанию используются российские рубли, но можно оформить займ в любой другой валюте. При этом необходимо указать правила конвертации в рубли, привязку к определенной дате для расчета курса
• Имущество. Нужно точно указать количество передаваемых активов и единицу измерения — штуки, килограммы, литры или другие
• Ставка. Для возмездных займов можно применить фиксированную или плавающую ставку, то есть привязать часть процента к конкретному показателю, например, ключевой ставке Центробанка
• Нотариальное заверение. Оформление сделки у нотариуса усиливает правовую защиту сторон, поскольку при оспаривании договора будет рассматриваться нотариальный акт, отличающийся более весомой доказательной силой
• Сумма. Договор можно оформить на любую сумму, хоть на 1 000 рублей. Но крупные займы свыше 1 000 000 рублей могут стать предметом проверки и расследования в связи со 115-ФЗ об отмывании незаконных доходов
• Досрочное погашение. Условия возврата займа раньше срока дополнительно оговариваются. Кредитор вправе запретить такое погашение или ввести дополнительную комиссию
• Пролонгация. По согласованию сторон срок заимствования может быть увеличен на текущих или новых условиях
• Безвозмездность. Оформлять займ без процентов нужно только при наличии экономических оснований. Если это делать только для оптимизации налогов, ФНС потребует объяснений

Как возвращать долг

Если юридические лица берут займы друг у друга, важно проявлять ответственность и своевременно возвращать долги. Это способствует поддержанию хороших деловых отношений и укреплению доверия между компаниями.

При заключении договора займа необходимо точно оговорить условия возврата долга. Документ должен содержать информацию о сумме, способе выплаты, процентной ставке, сроке погашения и возможных штрафах за задержку платежей. Важно контролировать возврат долга. Для этого нужно своевременно отражать все операции в бухгалтерском учете.

Возвращать долг можно либо наличными, либо переводом на счет организации. Передачу денег или имущества нужно оформить соответствующими документами — приходным кассовым ордером, банковской выпиской, распиской.

Если что-то пошло не так и невозможно выполнить обязательства, важно сразу информировать кредитора о возникших проблемах. Стороны могут обсудить ситуацию и принять общее решение о дальнейших действиях, например, пролонгировать соглашение. Иначе будут начислены штрафы за задержку платежа. Кредитор вправе взимать пени за каждый просроченный день.

Если появились свободные средства и кредитор не возражает, можно досрочно погасить долг. Это позволит избежать дополнительных расходов на проценты.