Форбс: уехавших из России фрилансеров могут обязать платить 30% НДФЛ

В Минфине предложили повысить ставку по подоходному налогу для фрилансеров, работающих в России из-за рубежа. Величина налога на доходы физлиц (НДФЛ) для них может вырасти с 13% до 30%.

Вита Жизневских

Эксперт ВЗО по займам и банковским продуктам

Опубликовано: 25 апреля 2023

Налог по такой ставке планируют получать с россиян, лишившихся статуса налоговых резидентов РФ. Утрата резидентства происходит, если гражданин находится за границей более 183 дней в течение года.

Кого затронут поправки

НДФЛ 30% может быть применен только при выполнении одного из условий:

Использование сетевых адресов, серверов или доменов РФ
Получение доходов на счета в российских банках
Получение выплат от российских ИП, компаний, подразделений, адвокатов и нотариусов

Тем, кто остается налоговым резидентом РФ, повышение налога не грозит. Такие работники продолжат перечислять в бюджет налог в 13% или 15% при сумме более пяти миллионов рублей, полученной за 12 месяцев.

В Минфине уточнили, что поправки затронут не всех удаленщиков. Они коснутся только фрилансеров, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). В тексте нет положений об ИП, работниках по трудовым договорам и самозанятых.

По мнению Александра Ерасова из юридической компании МЭФ Legal, формулировки закона могут быть расширены и затронуть ИТ-компании, релоцировавшиеся в другие страны. При этом изменения коснутся доходов с 2024 года.

Суть изменений

В 2023 году работники не платят НДФЛ, если в договоре ГПХ указано, что они работают из-за рубежа и не имеют статус налогового резидента РФ. Освобождение от уплаты подоходного налога распространяется и на трудовые договоры.

Летом 2022 года в Минфине рассказали о планах отменить эту норму. В случае принятия поправок налогом будет облагаться любой доход, полученный по ГПХ в России. Место жительства работника не будет иметь значения.

Управляющий партнер Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин отметил, что НДФЛ за исполнителей обязаны платить заказчики. Работникам грозит только дисциплинарная ответственность.

Как обойти правила

Изменения в законе стимулируют фрилансеров перейти с ГПХ на ИП. В Минфине не поддержали идею лишить россиян, работающих из-за рубежа, возможности оформлять ИП или самозанятость.

Самозанятые платят 4% и 6% с выручки, полученной от физлиц и юрлиц соответственно. Лимит по доходам составляет 2,4 млн рублей в год. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) платят 6%.

Если сравнивать с 30% НДФЛ, экономия очевидна. При этом регистрация в качестве самозанятого или ИП имеет смысл только при смене работодателя. В противном случае налоговики расценят такие изменения как неправомерную налоговую оптимизацию.

По мнению Александра Ерасова, многие аспекты налогообложения релокантов нуждаются в проработке с учетом:

Действующих соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Видов и структуры доходов
Характера отношений между работодателями и работниками

В случае приостановки СИДН с 38 «недружественными» странами — Кипром, Латвией, Польшей, Германией и Финляндией — российские фрилансеры могут разорвать все связи с Россией, что усугубит кадровый голод в стране.

Источник: Forbes