В судах России значительно увеличилось количество дел о взыскании налогов с граждан

Верховный суд сообщил, что в этом году существенно увеличилось количество судебных разбирательств при взыскании налоговых долгов с россиян. Эксперты назвали причины данной динамики.

Вита Жизневских

Эксперт ВЗО по займам и банковским продуктам

Опубликовано: 21 сентября 2022

В первой половине года на треть увеличилось количество административных дел о взыскании налогов и сборов с россиян. Эксперты объясняют это снижением уровня доходов граждан и автоматизацией процессов в Федеральной налоговой службе.

Число административных дел о взыскании налогов и сборов, рассмотренных в судах в первые шесть месяцев года, увеличилось на 538 тысяч или 30%. Об этом сообщил Верховный суд.

В результате в первом полугодии суды рассмотрели 2,33 млн дел о взыскании задолженностей с россиян, тогда как в тот же период 2021 года было рассмотрено 1,79 млн дел. За девять месяцев прошлого года количество таких дел составило 2 млн.

Каждый год количество заявлений о взыскании налогов и сборов с россиян составляет примерно 5 млн, по данным ФНС. По мнению экспертов, увеличение количества судебных разбирательств о взыскании налоговых сборов имеет несколько причин. Во-первых, налоговая служба постепенно автоматизирует свои процессы и более эффективно отслеживает задолжавших граждан. Во-вторых, большое число дел по неуплате налогов объясняется тем, что на фоне санкций и кризиса большее число россиян не может своевременно оплачивать задолженности.

Внесудебное взыскание

В Верховном суде сообщили о внесении в Госдуму проекта закона о внедрении внесудебного взыскания налоговой задолженности с россиян. Налоговые органы могут взыскивать сейчас задолженность до решения суда лишь у ИП и юрлиц. Для взыскания долгов с физического лица налоговая служба вынуждена обращаться в суд.

Таким образом, взыскание долгов с физлиц проводится на основе приказа суда. До этого налоговая служба направляет задолжавшему россиянину минимально три документа о налоговых обязательствах и долгах. Мировые судьи без судебного разбирательства и встречи сторон выносят единолично приказ на основе заявлений о взыскании от налоговых органов. Процесс рассмотрения таких разногласий не является автоматизированным. Все действия человек проходит путем формирования и обмена документами в соответствии с порядком процессуального кодекса.

Дальнейший обмен документами проводится в бумажном виде. Налогоплательщик не имеет онлайн доступа к этому процессу, что способствует образованию дополнительных расходов, поскольку граждане несут судебные издержки. В 2021 году их общая сумма составила 1,974 млрд рублей или 2,1% от суммы взыскания. Помимо этого предусмотрен исполнительский сбор в размере 7% от истребуемой суммы. Он берется на стадии исполнительного производства. В результате физическое лицо несет дополнительные расходы в размере 9,1% от взыскиваемой суммы. Дополнительно между сроком взыскания и сроком уплаты начисляются пени по ставке рефинансирования.

Введение нормы о досудебном взыскании налоговой задолженности поможет уменьшить увеличившуюся нагрузку на суды и оперативнее наполнить бюджет налоговыми поступлениями.

Почему растет число дел о взыскании

Увеличение количества дел о взыскании налоговой задолженности объясняется автоматизацией налогового контроля. Цифровизация налоговых органов и предоставление им доступа к данным ПФР и социальных фондов уменьшают временные затраты на выявление задолженности у физлиц.

Увеличение числа административных дел о взыскании налоговой задолженности обусловлено снижением благосостояния граждан России. По оценке Дениса Фролова, адвоката Адвокатской палаты Московской области, наибольшее количество задолженностей у россиян по имущественным налогам. Этот налог уплачивается самими россиянами, в отличие от подоходного налога.

По результатам второго квартала текущего года 13,7% совокупных доходов россиян было направлено на погашение обязательных платежей и взносов, по данным Росстата. При этом в первом квартале 2022 года направлялось 15,4%, а во втором квартале 2021 года — 15%.

Последствия введения досудебного порядка

В 2021 году, анонсируя планы об установлении досудебного порядка взыскания налоговых долгов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в Верховном суде сообщили, что предполагается введение возможности задолжавшим гражданам в течение месяца с момента получения решения о взыскании долга направить в налоговый орган возражение в письменном виде. При наличии такого возражения взыскание долга может проводиться в судебном порядке.

Сейчас лишь небольшая часть решений суда оспаривается. В прошлом году только 5% должников направили возражения. По сведениям налоговой службы, свыше 99% заявок о взыскании налогов и сборов с физлиц по результатам судебного рассмотрения удовлетворяются из-за отсутствия спора.

Введение обязательного досудебного порядка истребования налоговых долгов только для физлиц обеспечивает им дополнительную защиту. Однако это способствует дополнительной нагрузке на суды. По мнению Александра Ерасова, партнера налоговой практики МЭФ не исключается, что проект закона будет предусматривать порог суммы долга, на основе которого порядок взыскания в судебном порядке будет по-прежнему обязательным.

По факту досудебное взыскание проходит следующим образом: ФНС направляет требование задолжавшему гражданину в бумажном или электронном виде. Если в указанный срок долг остается непогашенным, то налоговая служба направляет в банк инкассовое поручение о его списании. При этом используется заморозка счетов и арест имущества на основании санкции прокурора.

Налоговая служба ознакомилась с механизмом внесудебного взыскания долгов с возможностью несогласия с административным порядком взыскания. Она считает, что эта мера значительно повышает уровень защищенности прав россиян. Также она позволит снизить нагрузку на суды. Однако при решении конфликтов и в случае несогласия должника с внесудебной процедурой, вопрос взыскания будет в автоматическом режиме перенесен в суд.

Источник: РБК