54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники

Основные требования 54-ФЗ

Онлайн-касса подключается к Интернету и управляется с компьютера, телефона или планшета. Ее можно связать с POS-терминалом или осуществить расчет покупателя через СБП по QR-коду. Итогом операции должен стать чек — бумажный или электронный.

Один из главных элементов нового аппарата — фискальный накопитель (ФН). Это шифровальное устройство для хранения информации о проведенных платежах и автоматической передачи данных в ФНС. По сути, ФН заменил старую контрольную ленту. Он представляет собой небольшую флешку-накопитель в опломбированном корпусе с универсальным разъемом, который подойдет для любой кассы.

При работе с онлайн-кассой предприниматель обязан:

• Зарегистрировать все используемые кассы в налоговой
• Заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных (ОФД) для хранения и своевременной передачи данных в ФНС
• Принимать оплату от покупателей только через корректно работающую онлайн-кассу и выдавать чек
• Указывать в чеке полное и легко читаемое наименование товара или услуги
• Использовать ККТ с актуальным фискальным накопителем. Менять его нужно каждые 13 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида деятельности. Хранятся использованные ФН в течение пяти лет
• Следить, чтобы касса была стабильно подключена к интернету. Тогда информация с нее будет сразу поступать в облачное хранилище

Для чего применять кассу

Онлайн-касса нужна для проведения оплат и передачи данных об этом в ФНС. Любая платежная операция должна сопровождаться выдачей бумажного или электронного чека.

Для работы важно стабильное интернет-соединение, но если сигнал потеряется, информация не пропадет. Она хранится в накопителе 30 дней, и при подключении к Интернету сразу же передается в ФНС.

Этапы кассовой реформы

В Российской Федерации переход на систему онлайн-касс прошел несколько этапов. Можно выделить основные даты:

• 1 июля 2016 года — закон вступает в силу, предприятиям предлагается перейти на онлайн-кассы добровольно
• 1 февраля 2017 года — ФНС перестает регистрировать кассы старого образца
• 1 июля 2017 года — все предприятия на ОСНО и торгующие подакцизными товарами обязуют перейти на онлайн-кассы
• 1 июля 2018 года — на онлайн-кассы переходят организации на ЕНВД и патентах, торговые автоматы и предприятия сферы услуг
• 1 июля 2019 — онлайн-кассы становятся обязательными практически для всех организаций
• 1 февраля 2021 года — ФНС обязует компании полностью прописывать название товара или услуги в чеке
• 1 июля 2021 года — ИП без сотрудников тоже должны перейти на онлайн-кассы
• 6 августа 2021 года — все компании должны применять ФН только современного образца, типы разрешенных устройств и касс внесены в Госреестр

Порядок работы с налоговой службой

Регистрация кассы значительно упростилась. Если у предпринимателя есть электронная цифровая подпись, он может сделать это онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. Посещать отделение ФНС не придется, все необходимые сведения автоматически загрузятся в кассу. Изменения по кассе, например, при замене фискального накопителя, можно обновить удаленно.

Если электронной цифровой подписи у предпринимателя нет, похода в налоговую не избежать.

Благодаря фискальному накопителю и автоматической отправке данных в ФНС компании не взаимодействуют с налоговой напрямую. Посредником между ними выступает оператор фискальных данных (ОФД). Он принимает, хранит, передает информацию о платежах и защищает эти данные.

Все операторы фискальных данных занесены в специальный реестр, он опубликован на сайте ФНС. Чтобы стать ОФД, организация должна иметь специальное оборудование, получить лицензию и пройти проверку на безопасность в ФСБ.

Требования к кассовым чекам

В чеках, выдаваемых онлайн-кассой, должны быть указаны:

• Название и номер чека в текущей смене
• Информация об операторе фискальных данных — название и сайт
• Данные о продавце (наименование и тип системы налогового учета)
• Дата и время покупки
• Тип операции — приход, расход или возврат
• Список покупок или услуг с кодами или артикулами
• Сумма оплаты с указанием НДС
• Форма оплаты — наличная или безналичная
• Место покупки
• Номер кассы
• Номер фискального накопителя
• Фискальный признак — номер, который приписывает чеку накопитель
• Номер смены
• ФИО и должность кассира (кроме автоматических устройств и сайтов)
• Контакты покупателя для передачи электронного чека

В документе печатается QR-код, по которому можно получить электронную версию чека на сайте налоговой службы. Либо покупатель может попросить продавца отправить ему электронный чек на почту или в смс. Интернет-магазины всегда должны выдавать покупателям электронные чеки.

Если в чеке отсутствуют один или несколько признаков, его можно признать недействительным.

Что грозит тем, кто не исполнил закон

Ответственность за нарушение закона 54-ФЗ зафиксирована в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Для тех, кто его не соблюдает, предусмотрены следующие наказания:

Предупреждение применяется к субъектам МСП, которые нарушили закон впервые, это не привело к угрозе здоровью и жизни клиентов, к возникновению ЧП и порче имущества.

Отдельная ответственность установлена для ОФД. За непередачу данных от ККТ в налоговую службу, предоставление ложных сведений при оформлении и нарушении конфиденциальности оператору фискальных данных грозит штраф от 20 000 до 1 500 000 рублей.

Если нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 000 000 рублей, деятельность ИП и юридического лица блокируется на срок до 90 дней. При этом ответственные должностные лица дисквалифицируются на 1–2 года.

Узнать о нарушителях ФНС может не только по итогам собственных проверок. Любой покупатель может проверить свой чек и отправить жалобу через мобильное приложение или сайт налоговой и ОФД.

Кто освобождается от онлайн-касс

Без кассы могут торговать ИП или самозанятые — физические лица, платящие налог на профессиональный доход (НПД). Последние формируют чеки в приложении от ФНС, так что данные о поступлениях автоматически попадают в налоговую.

ИП с патентом может работать без ККТ, но, в соответствии с законом 117-ФЗ (ст. 346.43, п.2 НК РФ), некоторые направления бизнеса потребуют применения онлайн-кассы.

Юридические лица и ИП могут проводить взаиморасчеты без кассы, если операции проводятся через расчетный счет.

Закон разрешает работать без ККТ в труднодоступных регионах, но подакцизная, маркированная продукция и автоматическая торговля под этот приказ не попадают.

Если компания или предприниматель занимаются деятельностью, перечисленной в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ, касса не требуется.

Как работать без кассы

Если организация работает без кассы, по закону она должна выдавать покупателям и клиентам документ, подтверждающий оплату. Это касается ИП на патенте, не попавших в список исключений (см. выше), и компаний, расположенных в отдаленных и труднодоступных регионах.

Подтверждением оплаты может быть рукописная расписка, в которой должны быть указаны:

• Название и порядковый номер документа
• Адрес, дата и время проведения оплаты
• Название компании или ФИО ИП
• ИНН
• Используемый налоговый режим
• Категория расчета — приход, расход, возврат
• Наименование товара или услуги
• Сумма операции
• Форма платежа — наличными или банковской картой
• ФИО и должность кассира
• Подпись лица, оформившего документ

Видео