Нужно ли платить налог при продаже нежилого помещения

К нежилым помещениям относят склады, подвалы, парковочные места, магазины — все те объекты недвижимости, которые не предназначены для постоянного проживания людей. При продаже подобного помещения собственник обязан заплатить налог от сделки — таково требование закона.

Татьяна Бабикова

Автор

Обновлено: 20 марта 2024

Налог с продажи нежилой недвижимости: как платить

Если помещение никогда не использовали в коммерческих целях, то в случае продажи декларировать доход и уплачивать НДФЛ не придется. Исключение предусмотрено, если объект недвижимости находился в собственности менее 5 лет. Когда помещение получено в подарок, унаследовано от родственника, приобретено в результате приватизации или по договору ренты, минимальный срок владения сокращают до 3 лет.

Если недвижимость хотя бы некоторое время использовалась как склад, магазин, гараж или другой коммерческий объект, то налог платят в любом случае.

Пример

Галина продала 2 объекта нежилой недвижимости. Первый — гараж — девушка получила в наследство от дедушки 3,5 года назад. По этой сделке налог не взимают: имущество получено по наследству, в бизнес-целях не использовалось и находилось в собственности более 3 лет. Если бы минимальный срок не прошел, то пришлось бы отдать 13% в казну.

Второй объект недвижимости — магазин на первом этаже многоэтажного дома — Галина сдавала в аренду еще в 2015 году, а потом помещение пустовало. Но по закону не имеет значения, когда и на протяжении какого времени объект использовался в коммерческих целях: налог нужно платить в любом случае.

Как рассчитать и уплатить налог с продажи нежилой недвижимости

Для расчета налога учитывают кадастровую стоимость объекта (по состоянию на 1 января того года, в котором совершили сделку). Величину умножают на коэффициент 0,7. Результат сравнивают с ценой, указанной в договоре купли-продажи. Налог взимают с большей цифры.

У продавца есть право получить имущественный вычет — уменьшить налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей.

Пример

Николай продал складское помещение, которое было у него в собственности на протяжении 1,5 лет, за 1 млн 400 тыс. рублей. Теперь гражданин должен уплатить налог. Согласно выписке из ЕГРН, кадастровая стоимость объекта составляет 1 млн 300 тыс. рублей. Если умножить величину на 0,7, то получится 910 тыс. рублей. Цена, указанная в договоре купли-продажи, выше получившегося значения. Для расчета налога возьмут цифру 1 млн 400 тыс. рублей. Продавец может использовать имущественный вычет и уменьшить налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей. В итоге НДФЛ составит 149,5 тыс. рублей (13% от 1 млн 150 тыс. рублей).

Вместо получения налогового вычета продавец имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением имущества. Речь идет о цене, которую гражданин заплатил при покупке, или о процентах по кредиту, если недвижимость была приобретена на заемные средства.

Для уплаты налога необходимо подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля того года, который следует за годом продажи недвижимости. Укажите доход и внесите деньги в казну до 15 июля.