Налоговый вычет для созаемщика по ипотеке

Вместе с правом оформить долю недвижимости в собственность у созаемщика по ипотечному кредиту появляется возможность получить налоговые льготы по НДФЛ. Выплата рассчитывается не только от стоимости жилья, но и от уплаченных по ипотеке процентов. Разбираемся детально, может ли созаемщик получить налоговый вычет и как правильно подготовить документы.

Карина Давыдова

Эксперт ВсеЗаймыОнлайн по банковским продуктам

Обновлено: 08 июля 2024

Когда созаемщик имеет право получить налоговый вычет по ипотеке

Солидарный заемщик имеет право на имущественный налоговый вычет только при одновременном соблюдении нескольких условий:

Часть квартиры или дома оформлена в собственность на созаемщика либо зарегистрирован официальный брак, то есть жилье автоматически признается совместно нажитым для обоих супругов
Созаемщик может подтвердить, что он самостоятельно оплачивал свою долю в ипотечных платежах
Человек получает официальный доход, который облагается НДФЛ

Таким образом, если созаемщик вписан в договор только номинально, а на самом деле в оплате ипотеки не участвует, вычет оформить нельзя. При отсутствии официальных доходов, облагаемых НДФЛ, получить льготу не получится. Вычет подразумевает возврат ранее уплаченного налога. Если квартира полностью оформлена на основного заемщика или других лиц, созаемщик не может подать документы на налоговый вычет.

Имущественный вычет не предоставляется гражданам в следующих ситуациях

Военная ипотека. Такой вид кредита погашается за счет средств государства, а не личных денег заемщиков
Второй объект. Физическое лицо ранее уже получило подобный вычет с другой недвижимости
Неподходящая категория жилья. Льгота предоставляется на жилые помещения. Апартаменты, земля под садоводство и коммерческая недвижимость сюда не относятся
Недостаточно суммы уплаченного НДФЛ. Налогоплательщик уже выбрал всю сумму налога при помощи других вычетов, например, на лечение, образование, инвестиции
Сделка с близкими родственниками. При покупке квартиры или дома у родных льгота не действует согласно статье 105.1 НК РФ

Оформление вычета по ипотечному кредиту

Размер вычета на каждого заемщика определяется по договоренности между сторонами. Муж и жена обычно делят 50 на 50. Но могут быть любые пропорции. Иногда один заемщик вообще отказывается от вычета в пользу другого. При этом договоренность может быть изменена при подаче документов, которые требуется сдавать ежегодно.

Иногда выгоднее оформить льготу на одного, так как у другого нет официального дохода или исчерпано право на вычеты. Если семья планирует в будущем приобретать еще одну квартиру, можно по этой получить вычет кому-то одному. А со следующей льготу возьмет второй супруг. Но при крупных отчислениях НДФЛ обоими можно сразу вернуть большую сумму — каждому доступно получение всего лимита с одного объекта.

Оформление не отличается от стандартной процедуры, для ФНС не важна роль участника в ипотечной сделке. Нужно выполнить все требования, по которым определяется, имеет ли человек право на имущественный вычет.

Размер выплаты зависит от стоимости жилья, суммы уплаченных в отчетном периоде налогов и процентов банку. Вернуть больше, чем было уплачено за запрашиваемый промежуток времени, нельзя.

Подать документы можно один раз в год, в два или три года по желанию налогоплательщика. Максимальное количество прошедших лет, за которые можно оформить возврат НДФЛ, составляет последние три года.

При покупке квартиры

Налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости жилья. При этом лимит расчетной базы составляет 2 млн рублей. Таким образом, максимальный вычет по одному объекту недвижимости равен 260 000 рублей. И даже если приобрести квартиру за 10 млн рублей, вернуть более указанной суммы не получится. Если стоимость недвижимости или доли в ней меньше лимита, допускается получение оставшейся суммы со второго объекта.

С процентов по ипотеке

Если квартира или дом куплены в ипотеку, в соответствии со статьей 220 НК РФ, заемщик или созаемщик могут дополнительно получить вычет по уплаченным процентам. Лимит в этом случае составит 3 млн рублей, процент возврата — также 13%. Максимальная льгота достигает 390 000 рублей.

Получается, что суммарно при покупке ипотечного жилья можно вернуть до 650 000 рублей.

Если заемщик не выбрал всю сумму вычета по процентам по одной квартире, повторное использование льготы с другим жильем не допускается.

Документы для оформления налогового вычета

Подать документы налогоплательщик может в отделение ФНС по месту регистрации.

Необходимый пакет документов

Паспорт
ИНН
Справка 2-НДФЛ за отчетный период (при запросе льготы за 2–3 года справок будет несколько)
Выписка из ЕГРН, подтверждающая оформление объекта или его доли в собственность, плюс документы, на основании которых была совершена сделка (договор купли-продажи, долевого участия в строительстве, мены и так далее)
Кредитный договор
Выписка или справка от банка о качестве обслуживания задолженности, сумме уплаченных взносов, отсутствии просроченных долгов
Подтверждающие документы об оплате ипотечных платежей заявителем — банковская выписка, чеки, квитанции
Свидетельство о заключении брака
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Образец заявления

Официально утвержденного образца заявления на налоговый вычет нет.

Документ оформляется в свободной форме, но при этом необходимо обязательно указать следующие сведения:

ФИО налогоплательщика
Адрес фактического проживания
ИНН
Отчетный период, за который запрашивается вычет
Адрес расположения ипотечного жилья
Сумма вычета
Реквизиты для зачисления средств
Опись приложений

Образец заявления на оформление имущественного налогового вычета на жилье с распределением долей между созаемщиками.

Сформировать декларацию 3-НДФЛ можно автоматически на сайте ФНС. Это позволит быстрее заполнить документ, так как информация корректируется системой. Сроков на предоставление декларации не установлено. Ее можно сдать:

Лично в отделение налоговой
По почте заказным письмом с уведомлением
Онлайн через личный кабинет налогоплательщика
Через Госуслуги
В МФЦ

Заявление будет рассмотрено в течение трех месяцев после получения полного пакета документов.

Допускается получение налогового вычета через работодателя. Отметка об этом должна быть зафиксирована в заявлении. В этом случае компания будет перечислять заработную плату сотруднику в полном объеме, то есть не будет удерживать НДФЛ пока не исчерпается доступный лимит. Максимальный период для таких выплат составляет три года.