Платежи и отчетность ИП

За себя

Отчеты в налоговую и СФР

ИП без работников не сдает отчетность за себя как сотрудника.

Если ИП применяет спецрежим и получил доходы от сторонней деятельности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля следующего года и заплатить НДФЛ до 15 июля следующего года.

Отчеты ИП в Росстат

Сдаются по запросу органа или в рамках сплошного наблюдения один раз в пять лет. Последний раз наблюдение было проведено в 2021 году — ИП сдавали отчет за 2020 год. Следующий период для сдачи такой отчетности в статистику всеми ИП будет в 2026 году за 2025 год.

Взносы за себя

Обязательный взнос за себя в 2023 году составляет фиксированную сумму 45 842 рубля. Уплачивается он до 31 декабря текущего года, можно вносить частями в течение всего периода. Дополнительный взнос в размере 1%, если выручка за год превысила 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.

Имущественный, транспортный, земельный, водный налог уплачиваются как физическим лицом при наличии основания, то есть если в собственность оформлены недвижимость, транспорт, земля или колодец. ИФНС присылает уведомление, оплатить которое необходимо до 1 декабря следующего года.

За сотрудников

Отчитываться и платить взносы необходимо не только за наемных сотрудников, оформленных по трудовому договору, но и работающих по договорам ГПХ.

В налоговую

Отчет РСВ (расчет страховых взносов) — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сдается четыре раза в год: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Сведения о среднесписочной численности включены в РСВ. Цифра вычисляется по количеству работников и дням отработки (в субботу и воскресенье ставится количество, которое было в пятницу), при этом считаются все — прогульщики, больные, отпускники. Исключение — сотрудники, оформленные по ГПХ или переведенные в другие компании, внешние совместители, студенты, проходящие обучение с отрывом от производства.

После этого все данные суммируются и делятся на количество дней в месяце. Получается среднесписочная численность за месяц. Для того чтобы рассчитать отчетный период (год), нужно сложить среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и разделить на это самое количество месяцев.

Индивидуальный предприниматель не считается за работника. И если он работает один, без сотрудников, то нужно ставить ноль.

Персонифицированные сведения о физических лицах (вместо СЗВ-М) — ежемесячно до 25 числа.

НДФЛ 13–15% за сотрудников удерживается в день выдачи зарплаты. ИП выступает здесь в роли налогового агента. Для сумм, удержанных с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечислить налог нужно до 28 числа текущего месяца. При этом до 25 числа нужно подать уведомление, чтобы ИФНС правильно распределила зачисленные деньги.

Ставка 13% по НДФЛ действует, если общая сумма доходов за текущий год не превысила пять миллиардов рублей, иначе применяется 15%. Для иностранных работников процент равен 30%.

Отчетность ИП в Социальный фонд

Отчет ЕФС-1 (вместо СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС) — сроки сдачи зависят от конкретного раздела:

• Подраздел 1.1 плюс подраздел 1 про заключение и расторжение трудового договора или ГПХ — не позднее следующего рабочего дня, про другие кадровые мероприятия — до 25 числа следующего месяца
• Подраздел 1.2 плюс подраздел 1 и 2 про работников с правом на досрочную пенсию — ежегодно до 25 января следующего календарного года
• Подраздел 3 про начисление дополнительных пенсионных взносов — до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца
• Раздел 2 про застрахованных лиц — по итогам 3, 6, 9 и 12 месяцев до 25 числа, следующего за отчетным периодом

Подтверждение основного вида деятельности сдается не позднее 17 апреля за прошлый год только, если за отчетный период произошла смена основного ОКВЭД.

Взносы за сотрудников

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания 0,2%–8,5% в зависимости вида деятельности ИП и класса рисков — ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц без уведомления о суммах.

Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов — ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Страховые взносы по единому тарифу — ежемесячно до 28 числа за предыдущий календарный месяц.

Единый тариф составляет 30% до достижения предельной базы, 15,1% — после преодоления лимита, который в 2023 году составляет 1 917 000 рублей. Для субъектов МСП действует пониженная ставка на выплаты свыше МРОТ — 15% независимо от выборки предельной суммы.

Налоги

Налогообложение зависит от выбранного предпринимателем режима.

ОСНО

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если не подать заявление на специальный режим. Ограничения по доходам, видам деятельности и количеству сотрудников не установлены.

НДС. Налог на добавленную стоимость в размере 0–20% от продаж товаров или услуг, из которого при расчете можно вычесть входящий НДС, уплаченный поставщикам. Декларация подается ежеквартально до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца —  до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Налог платится в следующем квартале за предыдущий. Сумма разбивается на три равные части и вносится ежемесячно до 28 числа. Допускается досрочное погашение.

Можно получить освобождение от уплаты НДС и сдачи отчетности по нем на один год, если выручка ИП за три полных предыдущих месяца составила менее двух миллионов рублей. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговую и приложить подтверждающие документы.

НДФЛ. Доходы ИП облагаются по ставке 13–15%, при расчетах из доходов можно вычесть экономически обоснованные расходы, применить вычеты. Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно до 30 апреля. Перечислять налог нужно ежеквартально авансовыми платежами до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал. Итоговая оплата производится до 15 июля следующего за отчетным года.

Налог на имущество, если оно используется в бизнес-целях, уплачивается в местный бюджет региона по ставке до 2,2%. Оплатить нужно по полученному уведомлению не позднее 1 декабря следующего года.

УСН

Упрощенная система налогообложения включает два варианта расчета налогов — с доходов или с доходов минус расходы. Ставка зависит от годовой выручки и количества сотрудников:

• До 100 работников и годовой доход до 188,5 миллионов рублей — 6% и 15%
• От 100 до 130 сотрудников и выручка за год от 188,5 до 251,4 миллиона рублей — 8% и 20%

Допускаются льготные ставки для некоторых видов деятельности или установленные региональными властями.

Налоговая декларация подается ежегодно по итогам прошлого календарного года не позднее 25 апреля. Налог уплачивается ежемесячно, если в предыдущем отчетном квартале была прибыль. Сумма делится на три равные части и вносится до 28 числа. Можно оплатить все сразу.

Необходимо вести книгу учета расходов и доходов, которая регулярно не сдается, но может быть запрошена налоговиками при проверке.

АУСН

Экспериментальный режим с автоматизированной упрощенной системой налогообложения продлится до 31 декабря 2027 года. Он применяется в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. ИП должен иметь не более пяти сотрудников, оформленных любым образом, которые имеют ИНН и банковскую карту для получения зарплаты безналичным способом.

Разрешенный уровень доходов — до 60 миллионов в год, остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей. Нужно пользоваться расчетным счетом в банке, включенном в программу. Есть ограничения по видам деятельности, например, режим не подходит КФХ или при добыче полезных ископаемых.

Действуют такие же ставки, как при обычной УСН. Основное отличие — не нужно сдавать декларации, рассчитывать и самостоятельно перечислять налоги. Достаточно заполнять данные о доходах и расходах в личном кабинете ФНС. Кроме того, данные поступают из банка и онлайн-кассы.

Оплата производится до 28 числа ежемесячно по уведомлению, полученному от налоговой в личном кабинете до 15 числа.

Режим освобождает ИП от уплаты страховых взносов за себя и работников, они засчитываются по нулевому тарифу, то есть стаж и пенсионные баллы все равно учитываются. Исключение — взнос на травматизм, который в 2023 году составляет фиксированную сумму 2 217 рублей и не зависит от количества сотрудников.

АУСН не совмещается с другими режимами, не разрешается принимать сотрудников с правом на досрочную пенсию. Не допускается иная выплата зарплаты, кроме как через банк, на карточку. Запрещается выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по специальным ставкам.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог подойдет ИП, который занимается производством и дальнейшей переработкой или продажей сельхозпродукции, кроме подакцизной. Доля доходов от такой деятельности должна составлять в общей выручке не менее 70%. Можно совмещать с ПСН.

Налог в размере 6% от доходов минус расходы уплачивается дважды в год — аванс за первое полугодие до 25 июля и итоговая выплата за год до 28 марта. Декларация сдается один раз в год до 25 марта. Плюс ИП необходимо вести и хранить книгу учета доходов и расходов.

НДС платится на общих основаниях, если годовая выручка превысит 60 миллионов рублей, иначе действует освобождение.

ПСН

Спецрежим, который предназначен только для ИП. Налог рассчитывается от потенциального дохода в конкретном регионе по выбранному виду деятельности. Реальная выручка не учитывается. Отчетность в налоговую не сдается. Действует только для определенных ОКВЭД.

Патент можно оформить на срок 1–12 месяцев, две трети стоимости вносится в течение всего срока действия, одна треть — в течение 90 дней с начала действия разрешения. Сумма рассчитывается как 6% от установленного в регионе дохода по выбранной специализации.

Можно совмещать с другими налоговыми режимами, но тогда нужно вести отдельный учет. По тем видам деятельности, которые не входят в приобретенный патент, отчитываться необходимо по соответствующей системе.

НПД

Не совмещается с другими режимами, допускается годовой доход не более 2,4 миллиона рублей. Нельзя иметь наемных сотрудников. Разрешенные виды деятельности ограничены.

Налог рассчитывается автоматически от проведенных чеков в мобильном приложении ФНС или обслуживающего банка. Ставка равна 4% при приеме оплаты у физических лиц и 6% — у юридических. Оплачивать нужно ежемесячно до 28 числа следующего календарного месяца. Отчетность не сдается.

Заключение

Платежи и отчетность ИП зависят от выбранной системы налогообложения и наличия наемных сотрудников. При использовании спецрежима предприниматель без работников практически избавлен от отчетности. Рекомендуем контролировать налоговый календарь, чтобы не пропустить дату сдачи декларации, отчета и уплаты налога.