Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ

В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, несвоевременную постановку контракта на учет, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и подробности об изменениях в законе в 2024 году.

Вита Жизневских

Эксперт ВсеЗаймыОнлайн по займам и банковским продуктам

Обновлено: 01 июля 2024

Виды нарушений валютного законодательства

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок)
Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов
Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета
Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами
Несвоевременное информирование об открытии или закрытии расчетных счетов в иностранных банках

Ответственность за нарушение порядка валютных операций бывает:

Гражданско-правовая (аннулирование сделки)
Административная (штрафные санкции)
Уголовная (вплоть до лишения свободы)

Вместе с санкциями, наложенными на юридическое лицо, штраф выписывают на руководителя или другого уполномоченного сотрудника компании.

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

К незаконным валютным операциям относятся:

Купля-продажа иностранной валюты и чеков с номинальной стоимостью в валюте не в банке
Проведение операций в валюте без использования банковских счетов
Осуществление переводов в валюте без открытия банковского счета

Штрафы по валютному контролю в 2024 году

Главные штрафы за нарушение валютного контроля мы собрали в таблице.

Нарушение	Статья законодательства (КоАП РФ)	Штрафные санкции
Неполучение резидентом оплаты за продажу товара, оказание услуг иностранному партнеру (согласно договору), а также невозврат средств за товары, не ввезенные в Российскую Федерацию.	п. 4−5 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки; если деньги не поступили — 3–10% от суммы контракта в рублях, 5–30% в валюте или по договорам займа; Должностные лица: 20 000 - 30 000 руб.
Несоблюдение сроков оформления и переоформления отчетности по валютным операциям	п. 6 ст. 15.25	До 10 дней: 5 000–15 000 руб.; До 30 дней: 20 000–30 000 руб.; Более 30 дней: 40 000–50 000 руб.
Несоблюдение порядка представления отчетов и документов, справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах, постановки контракта на учет	п. 6 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 40 000–50 000 руб.; Должностные лица: 4 000–5 000 руб.
Повторное непредставление в срок отчетов, документов, справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах	ч. 6.4 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 120 000–150 000 руб.; Должностные лица: 12 000–15 000 руб.
Повторное (в течение года) нарушение процедуры или сроков предоставления документов	ч. 6.5 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 400 000–600 000 руб.; Должностные лица: 30 000–40 000 руб.
Непредставление документов об изменениях, связанных со счетами в иностранных банках	п. 2.1 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 800 000–1 000 000 руб.; Должностные лица: 40 000–50 000 руб.
Передача сведений об открытии, закрытии иностранных счетов позже срока	п. 2 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 50 000–100 000 руб.; Должностные лица: 5 000–10 000 руб.
Нарушение порядка ведения валютных расчетов, проведение незаконных операций	п. 1 ст. 15.25	Юр. лица и ИП: 75-100% суммы незаконной операции; Должностные лица: 20 000–30 000 руб.

Пример нарушения валютного законодательства:

ООО «ЭкспортПром» заключило контракт с иностранным партнёром на поставку товаров на сумму 100 000 $. По условиям контракта, оплата должна была поступить на счёт компании в течение 30 дней после поставки. Однако иностранный партнёр не произвёл оплату в установленный срок, в связи с этим ООО «ЭкспортПром» не выполнило обязательства по получению валютной выручки в установленный срок.

Согласно п. 4−5 ст. 15.25 КоАП РФ, на ООО «ЭкспортПром» был наложен штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если деньги не поступили вообще, штраф составляет 3–10% от суммы контракта в рублях или 5–30% в валюте.

Сроки по валютному контролю в РФ

Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.

Особую роль играет несвоевременное предоставление:

Отчетности о движении валюты
Документов и информации для постановки контракта на учет
Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ
Прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки по запросу банка или ФНС

В таблице ниже представлены сроки, в течение которых необходимо выполнить операции:

Действие	Срок
Подтвердить платеж и перевести деньги с транзитного на валютный счет	Не позже 15 рабочих дней со дня получения платежа
Подтвердить платеж в рублях от нерезидента	Не позже 15 рабочих дней со дня получения платежа
Переоформить контракт на учете (изменения из раздела 1 ВБК)	Не позже 15 рабочих дней со дня подписания документа
Переоформить контракт на учете (изменение реквизитов)	Не позже 30 рабочих дней с даты изменения в ЕГРИП или ЕГРЮЛ
Поставить контракт на учет в новом банке	Не позже 30 рабочих дней с даты снятия контракта с учета
Отправить документы, подтверждающие получение платежа наличными	Не позже 45 рабочих дней после получения платежа
Предоставить документы для постановки контракта на учет	Не позже 15 рабочих дней с даты постановки контракта на учет
Оформить СПД (статистическую отчетность)	Не позже 15 рабочих дней с окончания месяца
Отправить корректирующую СПД	Не позже 15 рабочих дней с даты подписания документа, внесшего изменения
Сообщить в банк о платежах в другом банке по контрактам	Не позже 15 рабочих дней с даты получения платежа

Уголовная ответственность

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193 УК РФ. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа крупных сумм в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно обстоятельств выявленного нарушения:

Сумма	Штраф	Срок тюремного заключения
Невозврат более 100 000 000 рублей (крупный размер)	200 000–500 000 рублей	До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы на срок до 3 лет
Невозврат более 150 000 000 рублей (особо крупный размер)	До 1 000 000 рублей	До 5 лет
Использование подложных документов	До 1 000 000 рублей	До 5 лет
Совершение операции группой лиц по предварительному сговору	До 1 000 000 рублей	До 5 лет
Совершение операции специально созданным для финансовых преступлений юридическим лицом	До 1 000 000 рублей	До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса о совершении валютных операций с использованием подложных документов предусматривает штраф 200 000–500 000 рублей либо лишение свободы на период до трех лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет.

Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала крупная сумма (от 100 000 000 рублей) либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до пяти лет, а штраф — до 1 000 000 рублей. При выявлении деяний, совершенных организованной группой на особо крупную сумму (от 150 000 000 рублей) тюремный срок устанавливается до 10 лет, штраф — до 1 000 000 рублей.

Срок исковой давности

За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет с момента совершения правонарушения. Если деяние является длящимся, срок исчисляется с момента обнаружения факта. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.

Можно ли оспорить штраф

Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.

Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.

Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее. Подобные обстоятельства могут повлиять на решение суда, касающееся суммы штрафа, но полностью снять ответственность, скорее всего, не удастся.

Как избежать штрафов: практические советы

Если придерживаться следующих правил, вероятность получить штраф за нарушение валютного законодательства максимально снижается:

Своевременно ставить контракт с иностранными партнерами на учет в обслуживающем банке. Там же можно запросить консультацию, это бесплатно и входит в стоимость РКО по ВЭД (не все контракты требуют учета)
Сразу предоставлять в банк всю важную информацию, отчетность и документы по валютным операциям. При этом внимательно заполнять документацию, чтобы не допустить ошибок
Оговаривать с контрагентом сроки платежа, если возможно, работать по предоплате либо быстро заключать дополнительное соглашение о переносе даты
Устанавливать дату возврата аванса поставщиком в соответствии со сроком окончания договора, чтобы иметь время в запасе либо вовремя оформить допсоглашение с корректировками условий
Не откладывать предоставление документов на последний день, чтобы успеть их исправить, если банк обнаружит неточности
Аккуратно работать с контрактами, чтобы ошибочно не поставить один документ на учет в разных банках, не забыть предоставить данные об изменениях или подтверждающих документах после выполнения обязательств