МФО используют налоговый маневр

Новый режим оплаты налога на прибыль физлиц (НДФЛ) раскрыл перед микрофинансовыми организациями (МФО) дополнительное право взимания проблемных долгов. По безнадежной задолженности возмещение первоначальных вложений – уже прекрасный итог для МФО, потому как они готовы урегулировать долг в размере меньше вероятной величины НДФЛ. Новый режим оплаты НДФЛ используется в отношении прибыли, полученной в прошлом году и далее. Налоги за прошедший год россияне обязаны оплатить до 1 декабря текущего года. Прибыль, полученная (в итоге списания задолженности) до предыдущего года, заемщик должен сам задекларировать и оплатить налог до 15 июля 2018-го.

С прошлого года режим поменялся: декларировать ничего нет потребности, поскольку налоговая инспекция, получив данные от кредитора, сама отправит налоговое оповещение, пишет "Ъ". Микрофинансисты подошли к налоговым инновациям внезапно со всей серьезностью и в пределах работы с потребителями по «повышению финансовой грамотности» сообщают о них своих должников. МФО объясняет неплательщику налоговые последствия, которые появятся при списании задолженности. И данные объяснения производят огромное впечатление.

На фоне объяснений налоговая угроза в глазах должников становится абсолютно реальной. И тут МФО может продемонстрировать гибкость и предложить урегулировать задолженность за меньшую, чем возможный налог, сумму. Так, кредитор сможет вернуть как минимум первоначальные вложения, чего при продаже долга сделать нереально (долги реализовываются с дисконтом).

Комментарии экспертов

Бахвалов Андрей (Главный исполнительный директор, компания «Домашние деньги»)

Как Вы оцениваете налоговый маневр с точки зрения эффективности возврата безнадежных долгов?

Стоит отметить, что, в отличие от банковского сегмента, на рынке микрофинансирования списание долгов происходит крайне редко. Используя данный метод, нужно учитывать и другие важные моменты, которые нужно соблюдать. Если при сообщении должнику о возможности признания займа безнадежным и необходимости уплаты НДФЛ клиенту МФО не сообщают о сроках списания, это может быть расценено как намеренной введение в заблуждение. Поэтому вряд ли данный маневр станет массовым явлением на рынке.

Зиберт Юлия (Руководитель проекта "Микрокредиты России")

Как Вы оцениваете налоговый маневр с точки зрения эффективности возврата безнадежных долгов?

Во-первых, вполне справедливо, что нерадивых заемщиков обязали заплатить налог с полученных в качестве займов сумм. Во-вторых, разговор по душам о возврате долга в данном случае выводит взыскание на новый уровень - кредитор становится финансовым консультантом, предлагающим наиболее выгодный выход из проблемной ситуации, а не злобным коллектором. В-третьих, для самих МФК и МКК (а именно так сейчас именуются участники микрофинансового сектора) данный налоговый маневр - возможность частично вернуть долги, то есть явный плюс.

Интересно, что именно МФК и МКК ухватились за эту возможность, а не банки. Банки - крупные кредиторы, возможно, для них выгоднее централизованно списать безнадежные долги и передать информацию в налоговую, чем тратить время и другие ресурсы на возврат такого долга. Микрофинансовые компании - это кредитные "малыши", у них каждая копейка на счету. Поэтому они готовы дать заемщику последний шанс на погашение долга, готового к списанию.

Селиванов Дмитрий (Генеральный директор ООО МФК "Кредитех Рус")

Как Вы оцениваете налоговый маневр с точки зрения эффективности возврата безнадежных долгов?

В настоящий момент мы прорабатываем этот вопрос, и целесообразность использования данного инструмента в будущем как дополнительный способ влияния на неблагонадежных должников. Данный вид мотивации возврата просроченной задолженности будет более интересен для компаний выдающих потребительские микрозаймы без обеспечения сроком от 30 дней и суммой свыше 30 тыс. руб. Общая сумма налоговой нагрузки, возникающей у заемщиков при списании задолженности с баланса, не всегда будет являться мотивирующей при работе с проблемными долгами.

На текущий момент на микрофинансовом рынке существует ограничение по общей сумме процентов и штрафов в размере 300% суммы основного долга, соответственно при списании задолженности у клиента возникнет налоговое обязательство в размере 52% (13% от 400%) от суммы выданных средств, что даже не покрывает финансовые вложения компании и обслуживание долга.

Данный инструмент будет оказывать влияние на определенный слой клиентов МФО, но не сможет быть причиной качественного скачка в падении уровня просроченной задолженности по рынку в целом. Необходимо постоянно работать над внутренними показателями качества портфеля. Наши рисковые показатели находятся в плановых рамках с тенденцией на снижение. Данную тенденцию мы достигаем путем постоянной оптимизации скоринговой модели, а так же с помощью создания новых инструментов коммуникации с клиентами.

Кабаков Ярослав (Вице-президент СРО "Единство")

Как Вы оцениваете налоговый маневр с точки зрения эффективности возврата безнадежных долгов?

В результате применения новой практики уплаты НДФЛ, у микрофинансовых организаций возникает новый аргумент в вопросе урегулирования просроченной задолженности. Однако ситуацию с невозвратом долгов это существенно не изменит. Во-первых, те, кто не мог вернуть займы, тот и не будет платить этот налог. Во-вторых, налоговая, как и микрофинансовые организации, столкнется с экономической целесообразностью взыскания небольших долгов (займов до зарплаты).

Сумма долга менее 80 тыс. рублей долга весьма вероятно не заинтересует налоговую. Во многом повысить эффективность возврата долгов микрофинансовым компаниям удастся, когда сформируется правоприменительная практика, что заставит задуматься недобросовестных плательщиков. А на текущий момент у микрофинансовых организаций появился новый повод побеспокоить должников предложением по урегулированию задолженности.