Статус самозанятого: зачем он нужен и как его получить

19 октября 2020 года для всех регионов России появилась возможность стать самозанятым, то есть самостоятельно платить налог на профессиональный доход. Вопросы и споры по этому режиму не утихают до сих пор. Как его получить? Какие документы нужно подготовить? Что будет, если доход от самозанятости будет превышен? Давайте разбираться вместе!

Юрий Муранов

Главный редактор

Обновлено: 15 августа 2023

Общие правила

Эксперимент с режимом для самозанятых начался в январе 2019 года, тогда он появился в четырех регионах: Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году количество регионов выросло до 23. Сейчас получить режим самозанятого можно в любом регионе России.

Стать самозанятыми могут физические лица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Граждане Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси также могут оформить самозанятость. Условия нового налогового режима для российских и иностранных граждан идентичны.

Физлицо со статусом самозанятого не платит НДФЛ. При переходе ИП на самозанятость платить НДФЛ и НДС больше не придется.

Если весь год дохода нет, то платить налог на профессиональный доход не нужно.

С 1 июля 2020 года перейти в режим самозанятого разрешено лицам, достигшим 16 лет. Те, кто не достиг совершеннолетия и оформил самозанятость после 1 января 2021 года, получат налоговый вычет в размере 12 130 рублей вдобавок к 10 000 рублей (стандартной поддержке для самозанятых). В итоге выходит 22 130 рублей, которые можно потратить только на оплату будущих налогов.

Кому подойдет режим для самозанятых, а кому нет

Юридические консультации и ведение бухгалтерии
Косметические услуги на дому
Фото- и видеосъемка
Реализация продукции собственного производства
Проведение праздников и других мероприятий
Сдача квартир в аренду посуточно или на долгий срок
Проведение ремонтных и строительных работ
Удаленная работа различного плана (копирайтер, программист, веб-дизайнер и т.д.)
Услуги по перевозке грузов и пассажиров

Выбор довольно широк, но важно учесть — у самозанятых не может быть работодателя и наемных работников. Также доход от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита нужно уплатить налог в качестве самозанятого с максимальной суммы, а с дохода свыше нее — 13%.

Однако в некоторых случаях оформить самозанятость не получится.

Это касается следующих случаев:

Продажей алкоголя, бензина и других подакцизных товаров
Перепродажа товаров или имущественных прав
Добыча и (или) реализация полезных ископаемых
Есть работники, с которыми оформлены трудовые отношения
Предпринимательская деятельность ведется в интересах другого лица на основе договоров поручения, агентских договоров либо договоров комиссии
Применяются другие формы налогообложения, предусмотренные ч. 1 Налоговым кодексом РФ, или осуществляется предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ

Как самозанятому встать на учет или сняться с него

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно несколькими способами:

Через мобильное приложение «Мой налог»
На портале Госуслуги в личном кабинете
На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика

Рассмотрим самый простой способ — как оформить самозанятость через мобильное приложение «Мой налог».

Регистрация в приложении. Выберите способ регистрации самозанятости — регистрация по паспорту РФ. Введите номер телефона и дождитесь, когда придет код подтверждения, его нужно будет ввести в специальное поле
Укажите регион, в котором осуществляется деятельность
Отсканируйте паспорт. Если паспортные данные верны, то нажмите «Подтвердить».
Далее в приложении вам предложат добавить или сделать новую фотографию для подтверждения личности
Все готово! Заявление будет передано в налоговую. Максимальное ожидание подтверждения регистрации — 6 дней, но обычно ответ приходит в этот же день

Сняться с учета самозанятого тоже можно в приложении «Мой налог» по специальному заявлению. В некоторых случаях налоговая может сама снять налогоплательщика с учета, если человек окажется в списке тех, кто не имеет право использовать специальный налоговый режим.

Какая налоговая ставка у самозанятого

Все зависит от того, кто заплатил самозанятому:

Если деньги поступили от физического лица, то самозанятый платит 4%
Если деньги поступили от организаций и ИП, то налог составит 6%

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года. После чего их либо пересмотрят, либо оставят на прежнем уровне. Расчет налога происходит автоматически на основании введенных в течение месяца данных в приложении «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД.

Вопросы и ответы

Я скрываю часть дохода. Может ли налоговая проверить это?

Да, теоретически налоговая может организовать выездную проверку физического лица и выявить «‎недостачу»‎. Но данную проверку по правилам необходимо будет согласовать с ФНС, поэтому происходит это достаточно редко. Но, разумеется, это не повод скрывать часть своих доходов. Иначе зачем вообще подключать этот режим?

Я подрабатываю в такси. Как мне платить налог на профессиональный доход — рассчитывать налог от стоимости поездки или от суммы, оставшейся после вычета комиссии агрегатора?

Налог на профессиональный доход платится только от стоимости поездки, размер комиссии учесть нельзя.

Я стою на бирже и получаю пособие по безработице. Планирую в дальнейшем подрабатывать как фрилансер и оформить самозанятость. Смогу ли я дальше получать пособие по безработице?

Ответ однозначный — нет, не сможете. Поэтому придется выбирать что-то одно — либо быть самозанятым, либо стоять на бирже и получать пособие по безработице.

Будут ли у налоговой претензии к моим личным поступлениям на карту? (Не от ведения деятельности)

Налоговая не видит поступлений на карту, причем неважно, чья эта карта — физического лица, индивидуального предпринимателя или карта организации. Поэтому бояться совершенно нечего. Даже в том случае, если возникнут вопросы, всегда можно указать, что деньги получены от родственника.

Могу ли я брать кредит как самозанятый? А ипотеку?

Да, некоторые банки выдают кредиты самозанятым. Ипотеку вы также сможете получить. Например, Сбербанк выдает ипотеку для самозанятых по ставке от 1,4% годовых. Приобрести таким образом можно новостройку, жилье в готовом доме, загородную недвижимость или гараж. Также Сбербанк предлагает самозанятым кредит на любые цели.

Есть ли штрафы у самозанятых?

Да, штраф можно получить, если неправильно указать сумму в чеке и не исправить ошибку в течение отчетного периода. Также штраф возможен, если утаить доход или его часть или запоздать с созданием чека. В таком случае будет начислен штраф в размере 20% от суммы дохода.

Оформила самозанятость в России, но сотрудничаю с международной компанией. Могу ли я получать доход в иностранной валюте?

Да, вы можете получать доход в любой валюте. Пересчитывать ее в рубли необходимо по официальному курсу ЦБ РФ на дату поступления.

Я работаю на бирже для фрилансеров. Как мне правильно платить налог?

Если вы работаете на бирже фриланса, то, как правило, с вашего дохода биржей удерживается комиссия. Но платить НПД нужно только с основной суммы заказа. То есть если вы взяли задание на 1 000 рублей, то НПД платится именно с этой 1000 рублей, а не после того, как была взята комиссия биржей с этого дохода.

Как указывать сумму? Если вам платит физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя, то вы можете никак его не указывать, с организацией или ИП уже сложнее, так как вам понадобятся данные ИНН, название компании или ФИО. Сам чек необходимо вбить в приложение «Мой налог» не позднее 9 числа следующего месяца. Ставка по доходу определяется стандартно: если вам платит физическое лицо, то ставка НПД составит 4%, если ИП или организация — 6%.

Я работаю в бюджетной организации. Могу ли я оформить самозанятость?

Да, люди, работающие в бюджетных организациях, могут подрабатывать как самозанятые. Но это не касается государственных и муниципальных служащих, которые могут оформить самозанятость только для получения дохода от сдачи жилой недвижимости в аренду.

Учитываются ли доходы от самозанятости для получения пособий на детей?

Да, есть выплаты, которые зависят от среднедушевого дохода семьи. Это касается выплат на детей до 3 лет и на детей от 3 до 7 лет. При расчете среднедушевого дохода учитывается зарплата, доход от бизнеса, в некоторых случаях алименты и проценты по вкладам, а также в обязательном порядке доход от самозанятости. Скрыть доходы от самозанятости не получится, так как данные о доходах бюджетные структуры запрашивают самостоятельно.