Субъекты малого и среднего бизнеса в России

Юрий Муранов

Главный редактор

Обновлено: 18 августа 2023

Взаимодействие бизнеса с Федеральной налоговой службой (ФНС)

Коммерческая деятельность в Российской Федерации подлежит обязательной государственной регистрации. Законодателем определены временные границы и правила проведения этой процедуры. Новая бизнес-единица может быть зарегистрирована в виде индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Частные (не бюджетные) коммерческие организации могут быть учреждены и поставлены на фискальный учет как товарищества, общества, акционерные общества, потребительские кооперативы и так далее. Организационно-правовая форма предприятия определяет полноту его прав и обязанностей, способы управления имуществом и порядок ведения предпринимательской деятельности.

При регистрации в налоговой службе ИП информация о новообразованном субъекте вносится в специальную базу данных — ЕГРИП (Единый гос. реестр ИП). При оформлении организации сведения о ней включаются в ЕГРЮЛ (Единый гос. реестр юр. лиц).

База данных ФНС

С 2020 года ФНС используется дополнительная система учета — Единый реестр субъектов МСП. Сервер содержит отдельные сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства:

• Материалы, индивидуализирующие бизнесмена или компанию (название юр. лица, ФИО ИП)
• ИНН
• Информацию о местонахождении (адрес регистрации юр. лица или ИП)
• Определение категории бизнес-единицы
• Данные о направлении бизнеса, выпускаемой продукции, наличии лицензий, участии в аукционах и торгах
• Дата внесения данных в реестр
• Отметка о том, что компания недавно зарегистрирована

Реестр разработан, чтобы сократить расходы бизнесменов на подтверждение принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства, обеспечить исполнение права мелких предприятий на освобождение от проверок на три года («надзорные каникулы»), рационализировать процесс отработки мер гос. поддержки. Кроме того, в нем можно найти поставщиков или оценить рынок конкурентов.

Исходные данные, хранящиеся на сервере, находятся в свободном доступе и систематически актуализируются и пополняются. Получить интересующую информацию можно на официальном портале ФНС в специальном разделе по адресу rmsp.nalog.ru в виде выписки.

Налоговая служба получает необходимые для учета данные непосредственно от самих субъектов хозяйствования, в чью обязанность входит регулярное предоставление отчетности о средней годовой численности сотрудников, среднем доходе. По этим и некоторым другим показателям и определяется, кто относится к субъектам малого предпринимательства, а кто — нет.

Кроме того, дополнить информацию в базе вправе и сам бизнесмен через уникальный сервис на сайте nalog.ru. Для этого потребуется пройти процедуру авторизации с помощью усиленной цифровой подписи и заполнить специальную форму.

Статус уже вошедших в реестр компаний и ИП обновляется ежемесячно 10 числа на основании данных, полученных налоговым органом на 1 число текущего месяца. В первом полугодии за основу берутся сведения из отчетности за год, предшествующий предыдущему, во втором — за прошлый календарный год.

Вновь зарегистрированные организации и предприниматели попадают в единый реестр субъектов МСП 10 числа следующего месяца. Попадание происходит автоматически, дополнительную документацию в налоговую предоставлять не нужно.

Если субъект не представил вовремя отчетность и сведения о ССЧ работников, он исключается из списка. Также причиной для исключения будет несоответствие критериям МСП или ликвидация бизнеса.

Как определить принадлежность к субъектам МСП

Первым и самым важным основанием для включения в этот перечень является государственная регистрация, пройденная согласно установленным требованиям.

Получить статус субъекта МСП могут следующие хозяйствующие единицы:

• Хозяйственные общества — организации с уставным капиталом, образованным из долей участников (в эту категорию входят акционерные общества (АО) и общества с ограниченной ответственностью (ООО))
• Хозяйственные партнерства — коммерческие организации, создаваемые, как правило, для ведения инновационного бизнеса
• Производственные кооперативы — объединения отдельных физических (а если предусмотрено Уставом, то и юридических) лиц для осуществления совместной производственной деятельности, образованные на средства внесенных участниками паевых взносов
• Потребительские кооперативы — группы людей и организаций, объединяющихся по принципу членства для удовлетворения общих потребностей в различных продуктах
• Крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) — предприятия, объединяющие людей, совместно владеющих недвижимостью, оборудованием или другим имуществом и вместе занимающихся ведением коммерческой деятельности, как правило, в аграрной сфере
• Индивидуальные предприниматели — граждане, ведущие коммерческую деятельность без формирования юр. лица

Законодатель объединяет всех представителей МСП в три группы с учетом среднесписочной численности (ССЧ) работников за год: микропредприятия (не более 15 сотрудников), малые (до 100 сотрудников) и средние предприятия (от 101 до 250 трудящихся).

Учитываются все сотрудники, которые работают по трудовому договору, даже если в данный момент они находятся на больничном, в отпуске, командировке, работают удаленно или с частичной занятостью. Не нужно считать тех работников, которые привлекаются на основании договора ГПХ, по совместительству, без трудового договора (учредители), числятся на военной службе.

Общим условием причисления к малому и среднему бизнесу для каждой из этих категорий является соответствие суммарного годового дохода предприятий по всем направлениям их коммерческой деятельности установленным значениям.

Согласно Постановлению Правительства РФ №265 от 4 апреля 2020 года, максимальная величина дохода для микропредприятий равна ста двадцати миллионам рублей, для малых — восьмистам миллионам рублей, для средних – двум миллиардам рублей.

Для АО, ООО и хозяйственных партнерств, кроме перечисленных условий, действуют и дополнительные требования. Какие же организации относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства?

На всех, кто является субъектами малого или среднего предпринимательства, распространяются меры государственной поддержки, определяющие их правовое положение.

На какую помощь могут рассчитывать представители МСП в России

В рамках политики, ориентированной на развитие малого и среднего бизнеса в РФ, применяются следующие меры.

Снижение налоговой нагрузки. Субъекты МСП вправе применять не только общий, но и специальные налоговые режимы, а по отдельным видам налогов вести упрощенный учет. Полезно узнать, как сэкономить на налогах ИП. Еще можно платить пониженные страховые взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ.

Возможность использовать упрощенную форму ведения бухгалтерского учета. Так, мелкие предприятия, проводящие в месяц не больше тридцати хозяйственных операций, могут не использовать регистры бухгалтерского учета имущества предприятия, а регистрировать эти операции в Книге учета (форма №К-1).

Упрощенный кадровый учет. В него входят освобождение микропредприятий от обязанности издавать локальные нормативные акты по нормам трудового права, возможность для бизнеса с небольшим количеством сотрудников заключать с сотрудниками срочные трудовые договоры в любое время.

Смягчение ответственности за административные правонарушения. Для всех компаний, включенных в реестр, действует размер штрафов как для ИП, а за первое нарушение выносится только предупреждение.

Мораторий на проверки надзорных органов. Ограничение не распространяется на налоговый контроль. Не проводятся плановые и внеплановые контрольные мероприятия, кроме некоторых случаев, например, по согласованию с прокуратурой или по поручению высших государственных органов. Продление моратория утверждается ежегодно Правительством РФ.

Льготная приватизация государственного и муниципального недвижимого имущества. Субъектам МСП предоставляется право воспользоваться рассрочкой при расчетах за приватизированное имущество и вносить платежи ежемесячно или ежеквартально равными частями сроком от трех лет.

Преимущества при участии в программах государственных закупок в качестве поставщиков. Так, если начальная стоимость контракта не превосходит сумму в двести миллионов рублей, то участниками закупок могут быть только субъекты МСП и социально-ориентированные некоммерческие организации.

Финансовая поддержка предприятий малого и среднего бизнеса. Помощь оказывается в форме субсидий, грантов, бюджетных инвестиций, предоставления государственных гарантий, софинансирования рекламы на ТВ.

Имущественная поддержка. В целях развития хозяйственного комплекса предприятиям в собственность или в аренду передаются государственные земельные участки, здания, оборудование, техника, автомобили (бесплатно или за оплату на льготных условиях).

Информационная поддержка. Для малых и средних предприятий создаются информационные ресурсы, сайты, порталы, где всегда можно найти актуальные данные о действии различных государственных программ, о проведении конкурсов на оказание финансовой поддержки и так далее.

Консультативная помощь. Предприятия, находящиеся на разных стадиях развития бизнеса, могут получить консультации по любым актуальным вопросам в центрах поддержки предпринимательства. Начинающие бизнесмены могут получить всю необходимую информацию по вопросам регистрации предпринимательства, по видам деятельности, необходимости лицензирования и прочую.

Льготное кредитование. В банках, участвующих в программе, можно оформить бизнес-кредит по сниженной ставке. Финансирование выдается на инвестиции, пополнение оборотных средств, развитие дела для ИП и самозанятых, рефинансирование существующих договоров вне льготных программ.

Как подтвердить статус субъекта МСП

Чтобы воспользоваться теми или иными видами поддержки, недостаточно просто зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Необходимо проявлять инициативу и самостоятельно обращаться в уполномоченные органы. К тому же, в некоторых случаях может потребоваться доказательство статуса субъекта МСП.

Например, чтобы подтвердить привилегированное право на участие в программах госзакупок, совершаемых отдельными юридическими лицами, предприятию понадобится заполнить декларацию о соответствии критериям субъектов малого предпринимательства установленной формы. Образец можно скачать на сайте справочной правовой системы «КонсультантПлюс». Эта форма принята Постановлением Правительства РФ №1352 от 11 декабря 2014 года и является Приложением к нему.

ФНС, в полномочия которой входит ведение реестра МСП, не дает никаких справок о принадлежности к субъектам малого предпринимательства. Однако для заверения статуса такого субъекта предприятие может использовать некоторые виды документов с отметками налоговой: сведения о ССЧ работников за отчетный год, отчет о прибылях и убытках, выписку из ЕГРЮЛ.

Компания попадает в реестр МСП и исключается из него автоматически на основании предоставленной отчетности. Повлиять на этот процесс нельзя. Через специальный сервис на сайте налоговой можно подать заявление на добавление или исправление сведений.

Если организация не отчиталась вовремя, через эту форму можно запросить восстановление статуса или дождаться 10 числа следующего месяца. Главное условие — к этому моменту все необходимые отчеты должны быть сданы в полном объеме.

Заключение

Государство сегодня проводит активную политику развития предпринимательства. Получить помощь в той или иной форме имеет право каждый предприниматель при соблюдении условий причисления к субъектам МСП. Участие в программах поддержки предпринимательства поможет вывести бизнес на новый уровень и укрепить свои позиции на рынке.