НДФЛ 30% вместо 13%: в России разработан законопроект, включающий ряд налоговых новаций

Минфин России разработал законопроект, включающий целый ряд налоговых нововведений, которые нацелены на повышение эффективности налоговой системы. Речь идет о проекте федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения в НК РФ

Новации коснутся сферы налогового администрирования. Улучшается порядок учета юридических и физических лиц в налоговой службе. Это обусловлено развитием информатизации и автоматизации в налогообложении. В соответствии с проектом закона, предлагается предоставить налоговой службе право утверждать порядок постановки и снятия с учета лиц в налоговых органах, а также внесения корректировок в данные по учету. Помимо этого, ФНС России будет определять критерии учета самых крупных налогоплательщиков, чтобы относить их к определенной категории налогоплательщиков.

Проект закона предусматривает изменения в отношении урегулирования налоговых споров во внесудебном порядке. Речь идет о распространении его действия на споры имущественного порядка. Прорабатываются обязанности и ответственность налоговых агентов, которые производят выплаты в отношении иностранных компаний для предупреждения незаконного бездействия, когда не предоставляются расчеты о суммах, выплаченных зарубежным компаниям доходов и удержанных налогов.

Помимо этого, с целью увеличения доступности использования банковских гарантий, которые нужны для компенсации сумм акцизов и НДС, вводится понятие электронной банковской гарантии. Гаранты будут направлять ее в налоговые органы. Это поможет снизить финансовые и временные затраты ФНС России, налогоплательщиков и гарантов, обеспечит понятную логистику, снизит время возмещения сумм налогов.

Такая схема работы уже была протестирована. В конце 2020 года было принято свыше 2 300 электронных банковских гарантий. Их общая сумма составила 367 млрд рублей.

Для ликвидации барьеров на внутреннем рынке ЕАЭС проект закона предусматривает уменьшение суммы госпошлины, уплачиваемой за аккредитацию филиалов и представительств компаний из стран, являющихся членами ЕАЭС, создаваемых на территории нашей страны.

Вводятся механизмы противодействия размыванию налоговой базы из-за того, что иностранные компании злоупотребляют правилами определения статуса постоянного представительства при ведении своей деятельности на территории РФ.

Основные изменения

НДС

Услуги застройщика, оказываемые в соответствии с договором участия в долевом строительстве, в рамках которого предусмотрена передача нежилых помещений МКД, не облагаются НДС.

Налог на прибыль организаций

• Ставка налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет и равного 3%, продлевается до 2030 года
• 50%-ное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, продлевается до 2030 года
• Порядок подтверждения условий применения повышающего коэффициента к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы для сокращения прибыли налогоплательщиков, упрощается

Имущественные налоги

Порядок освобождения от налогообложения транспорта, находящегося в розыске, упрощается. Данное нововведение коснется свыше 270 тысяч транспортных средств.

При расчете земельного налога при наличии договора о комплексном развитии застроенной территории, не будет применяться повышающий коэффициент.

НДФЛ

• Лица, на иждивении которых находятся дети и лица, являющиеся недееспособными, смогут получить стандартный налоговый вычет. Ограничения по возрасту ребенка не предусмотрены
• Семьи с детьми при продаже жилого помещения, купленного с помощью средств государственной поддержки, при определении налоговой базы могут брать в расчет расходы на его приобретение, понесенные одним или несколькими членами семьи, пропорционально доле в собственности каждого члена семьи. Возможность учитывать такие расходы дается в том случае, если на законодательном уровне, в том числе региональном, в качестве предоставления данной господдержки предусмотрено выделение долей членам семьи (детям)
• Сумму налогооблагаемого дохода можно сократить на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных издержек, связанных с покупкой имущественных прав, вместо получения налогового вычета
• Вводятся нормативы для освобождения от налогообложения компенсаций при оплате удаленным работникам издержек, связанных с использованием ими своего или арендованного оборудования при выполнении работы
• Заработная плата, выплачиваемая российскими компаниями сотрудникам, работающим на удаленке за пределами России, расценивается как доходы от российских источников
• Обязанности налоговых агентов по НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов по ценным бумагам, эмитированным зарубежными компаниями, возлагаются на брокеров и доверительных управляющих, если дивиденды начисляются на счет таких участников фондового рынка
• Порядок предоставления социальных налоговых вычетов упрощается

Это означает, что такие граждане освобождаются от уплаты НДФЛ, поскольку такой доход расценивается как заработок из нероссийского источника. Теперь же ведомство намерено считать доходы таких лиц полученными от российских источников и ввести для них, как для нерезидентов, НДФЛ в размере 30% вместо стандартных 13%.

Страховые взносы

• Порядок расчета и уплаты страховых взносов уточняется в том случае, если в МКД отсутствует товарищество собственников жилья либо дом не находится под управлением жилищного кооператива, а взаимоотношения между собственниками помещений в МКД и членами совета осуществляются через управляющую компанию
• С целью освобождения от обложения страховыми взносами вводятся нормативы компенсаций при оплате сотрудникам, работающим на удаленке, расходов, понесенных при использования ими своего или арендованного оборудования в работе
• Вводится нормирование необлагаемых страховыми взносами сумм суточных выплат лицам, работающим сутками, деятельность которых имеет разъездной характер, а также взамен суточных надбавки лицам за вахтовый метод работы (не более 700 рублей в день)

Источник: Минфин