Декларация заполняется черной или синей ручкой, заглавными буквами, без помарок и исправлений. В строках, для которых отсутствуют сведения, в каждом поле ставится прочерк. Заполнять декларацию удобнее всего в следующем порядке:
Титульный лист. Он содержит основную информацию о налогоплательщике - личные, паспортные и контактные данные:

• Номер корректировки - показывает, сколько раз подавалась декларация за данный отчетный период. Если вы подаете декларацию впервые, то ставьте значение 0
• ИНН - укажите его как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой службе. Если вы не можете найти свой ИНН, то уточнить его можно здесь. ИНН следует указывать на каждом листе декларации
• Налоговый период - год, за который подается декларация, и код налогового периода - для года это 34
• Номер отделения налоговой инспекции, в которое будет направлена декларация. Узнать его можно с помощью этого сервиса
• Код страны вашего гражданства - для России это 643. Коды других стран можно узнать в Общероссийском классификаторе стран мира
• Код категории налогоплательщика: 720 - ИП, 730 - нотариус, 740 - адвокат, 750 - арбитражный управляющий, 760 - физическое лицо, 770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
• Личные данные - ФИО, дата и место рождения. Заполняются в точности так же, как в паспорте
• Данные документа, подтверждающего личность - код вида документа (для паспорта РФ это 21), серия и номер, дата выдачи и название выдавшего его органа. Заполняется в точности так же, как в самом документе
• Контактный телефон - стационарный или мобильный

• Число страниц декларации (в зависимости от цели подачи оно может меняться) и приложенных к ней документов. Лучше всего заполнять в самом конце
• Раздел подтверждения достоверности данных - его заполняете вы или ваш представитель. Во втором случае следует дополнительно дописать данные документа, которые подтверждают полномочия представителя
• Раздел для работника налоговых органов - его заполнять не нужно

Приложение 1. В нем нужно указывать сведения об облагаемых налогом доходах, полученных в РФ, кроме предпринимательских. Сюда относятся зарплата, доходы от продажи недвижимости, от аренды квартиры и некоторые другие. Здесь нужно указывать только те доходы, которые вам необходимо подтвердить по закону, или с которых вы хотите получить вычет. Раздел для каждого дохода содержит следующую информацию:

• 010 - Код вида дохода- код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога
• 020 - Размер налоговой ставки - он зависит от типа дохода. Уточнить ставку можно здесь
• 030-040 - ИНН и КПП источника - физического или юридического лица, от которого вы получили доход. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей КПП не нужен. Узнать их для физического лица можно здесь, для ИП или юридического лица - здесь
• 050 - Код источника выплаты по ОКТМО - его можно узнать по адресу источника
• 060 - Наименование источника дохода - ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица
• 070 - Общая сумма дохода за расчетный период в рублях с копейками
• 080 - Сумма удержанного налога за расчетный период

Приложение 2. Здесь нужно указать о доходах, полученных за границей. Если вы не получали таких доходов, то заполнять его не нужно. Здесь нужно указывать следующую информацию:

• 001 –Код налоговой ставки
• 010 - Код страны, в которой получен доход
• 020 - Наименование источника дохода - здесь допускается использовать английские буквы
• 030 - Код валюты дохода в числовом виде - узнать его можно в этом классификаторе
• 031 - Код вида дохода - 1 для прибыли контролируемой иностранной компании или 2 для остальных доходов
• 032 - Номер контролируемой иностранной компании (если есть)
• 040 - Дата получения дохода
• 041 - Налоговая ставка - зависит от типа дохода. Уточнить ставку можно здесь
• 050 - Курс валюты дохода к рублю на дату получения. Указывается официальный курс по данным Центробанка РФ
• 060-070 - Сумма дохода в иностранной и российской валютах
• 080 - Сумма дохода освобождаемая от налогообложения
• 090 - Код вида освобождения налогообложения
• 100 - Код применяемого порядка определения прибыли или убытков КИК, выбранного налогоплательщиком (если нужен)
• 110-120 - Дата уплаты налога и курс валюты по данным ЦБ на эту дату
• 130-140 - Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве - указывается в российской и иностранной валюте
• 150 - Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли 
• 160 - Сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке
• 170 - Сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в России. Налоговая служба учитывает уплаченный налог в другой стране и не будет взимать дополнительные выплаты в России. Сумма, подлежащая зачету, не должна быть выше каждого из двух уплаченных налогов.

Приложение 3. Его нужно заполнять только ИП, нотариусам и адвокатам. Здесь описываются доходы от предпринимательской деятельности или частной практики. В листе В указываются следующие данные:

• 010 - Код вида деятельности: 1 — для ИП, 2 — для нотариусов, 3 — для адвокатов, 4 — для арбитражных управляющих, 5 — для главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6 — для других видов частной практики
• 020 - Код основной деятельности по ОКВЭД. Его можно найти в выписке из ЕГРИП
• 030 - Сумма дохода за отчетный период
• 040-044 - Суммы расходов

• 050 - Общая сумма доходов по всем видам деятельности
• 060 - Сумма профессионального налогового вычета для получения налогового вычета
• 070 - Суммы уплаченных авансовых платежей по налогам
• 080 - Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (если вы являетесь главой этого хозяйства)
• 160 - Сумма не подлежащего налогообложению дохода крестьянского (фермерского) хозяйства. Сюда относятся доходы членов хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, гранты на создание и развитие хозяйства и субсидии от бюджетной системы РФ.
• 090-100 - Сумма скорректированных налоговой базы и налога — если вы проводили самостоятельную корректировку в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Налогового кодекса
• 110-140 -  Суммы расходов для профессионального вычета - учитываются расходы на зарплату и расходы в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от суммы доходов) 
• 150 - Общая сумма расходов:материальные, амортизационные, в пользу физических лиц и прочие расходы.

Приложение 4. Сюда заносятся все доходы, не подлежащие налогообложению. Слева на странице указывается общая сумма дохода, справа — сумма с учетом ограничений на налогообложение:

• 010 - Единовременная выплата при рождении или усыновления ребенка (ограничение — 50 000 рублей за каждого ребенка)
• 020 - Подарки от ИП и юридических лиц (ограничение — 4 000 рублей)
• 030 - Призы на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с государственными или муниципальными решениями (ограничение — 4 000 рублей)
• 040 - Регулярные выплаты работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (ограничение - 4 000 рублей)
• 050 - Возмещение работодателем стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом (ограничение — 4 000 рублей)
• 060-080 - Призы и награды за участие в конкурсах и мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг (ограничение — 4 000 рублей)
• 090 - Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам 
• 100 - Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и их вдовам, а также некоторым другим категориям лиц (ограничение — 10 000 рублей)
• 110 - Уплаченные работодателем взносы на страховую пенсию (ограничение — 12 000 рублей)
• 120 - Иные доходы не подлежащие налогообложению
• 130- Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (сумма значений на правой половине страницы)

Приложение 5. Он заполняется для получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Этот лист поделен на три раздела. Первый раздел - для стандартных вычетов. Здесь указывается:

• 010 - Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.
• 020 - Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса каждый месяц отчетного периода
• 030 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, усыновителю, опекуну, приемному родителю
• 040 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю) при отказе другого родителя от получения налогового вычета
• 050 - Сумма вычета на ребенка-инвалида родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для каждого ребенка составляет 6 000 рублей
• 060 - Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
• 070 - Общая сумма стандартных вычетов за отчетный период

Второй раздел - социальные вычеты, на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса. Здесь указываются:

• 080 - Сумма расходов на благотворительность (но не более 25% от подлежащего налогообложению дохода)
• 090 - Сумма расходов на обучение детей по очной форме (но не более 120 000 рублей за каждого ребенка)
• 100 - Сумма расходов на дорогостоящее лечение
• 110 - Сумма трех предыдущих пунктов

Третий раздел - социальные вычеты, на которые распространяется законодательное ограничение. Здесь указывается:

• 120 - Сумма расходов на обучение - свое, либо брата или сестры в возрасте до 24 лет - по очной форме обучения
• 130 - Сумма расходов на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего)
• 140 - Сумма взносов по договору страхования - своего, супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних детей
• 150 - Сумма пенсионных взносов и взносов по договору страхования жизни
• 160 - Сумма, уплаченная на оценку квалификации
• 170 - Общая сумма всех пяти расходов
• 171 - Сумма вычетов, предоставленных в прошедшем налоговом периоде
• 180 - Общая сумма всех социальных вычетов, оформленных по декларации - пункт 110 плюс пункт 170 минус пункт 171
• 190 - Общая сумма всех стандартных и социальных вычетов

Приложение 6. Он заполняется при оформлении вычета по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Лист состоит из нескольких разделов - их нужно заполнять в зависимости от того, какие из них вы хотите получить. Для каждого из них указываются общая сумма дохода и размер с учетом ограничений. Можно получить вычеты по таким доходам:

• 010-040 - Доход от продажи жилой недвижимости или земельного участка (ограничение - 1 000 000 рублей)
• 050-060 - Доход от продажи прочей недвижимости
• 070-080 - Доход от продажи иного имущества
• 090 - Доход, полученный при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд
• 100-110 - Доход от продажи имущества после ликвидации иностранной компании
• 120-150 - Доход от продажи полученного имущества 
• 160 - Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов

Отдельно указывается общая сумма вычетов и расходов (210) для всех указанных  доходов
Приложение 7. Этот лист нужно заполнять, если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку или строительство жилья. Он содержит следующую информацию:

• 010 - Код типа объекта: 1 — жилой дом, 2 — квартира, 3 — комната, 4 — доля в недвижимости, 5 — земельный участок для строительства, 6 — земельный участок, на котором расположен уже приобретенный дом, 7 — дом вместе с участком
• 020 - Код признака налогоплательщика: 01 — собственник, 02 — супруг/супруга собственника, 03  - родитель несовершеннолетнего собственника, 13 — плательщик и несовершеннолетний ребенок, 23 — плательщик, супруг/супруга и несовершеннолетний ребенок
• 031- Код номера объекта (кадастровый, условный или инвентарный) и сам номер. Если номер отсутствует, то впишите код 4 и оставьте поле для номера пустым
• 033 - Полный адрес местоположения объекта

• 040 - Дата подписания акта о передаче недвижимости или доли в ней (если есть)
• 050 - Дата регистрации права собственности на недвижимость или долю в ней
• 060 - Дата регистрации права собственности на землю (если есть)
• 070 - Размер доли в праве собственности (не заполняется, если вы подаете вычет впервые и после 2014 года)
• 080 - Сумма расходов на покупку или строительство жилья (кроме процентов по кредиту) в пределах максимального размера имущественного вычета (2 000 000 рублей)
• 090 - Сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту - также в пределах размера вычета (3 000 000 рублей)

Далее идут данные для расчета налогового вычета:

• 140 - Сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
• 150 - Сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке с учетом базы за предыдущие периоды
• 180 - Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам) полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
• 190 - Сумма имущественного налогового вычета, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя

• 200 - Налоговая база - сумма ваших доходов, облагаемых налогом, с учетом уже оформленных вычетов
• 210 - Сумма вычета на покупку или строительство жилья. Она не может быть больше налоговой базы
• 220 - Расходы по уплате процентов по займам
• 230 - Остаток имущественного налогового вычета(без учета по займам)
• 240 - Остаток вычета по уплате процентов по ипотеке 

 
Лист к приложению 5. Он дополнительно заполняется для оформления вычетов на страховые и пенсионные взносы, а также инвестиционных. Состоит из двух частей.
Первая часть - для расчета страховых и пенсионных взносов. Здесь указываются:

• 010-020 - ИНН и КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
• 021 - Код вида договора: 1 - негосударственного пенсионного обеспечения, 2 - добровольного пенсионного страхования, 3 - добровольного страхования жизни
• 030 - Юридическое название НПФ или страховой компании
• 040-050 - Номер и дата заключения договора
• 060 - Общая сумма уплаченных в течение периода страховых взносов
• 070 - Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных
• 080 - Общая сумма взносов принимаемая к вычету

Вторая часть - для расчета инвестиционного вычета. Здесь указываются только:

• 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг
• 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг 
• 110 - Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг
• 120-130 - Дата и номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета
• 140 - Дата открытия индивидуального инвестиционного счета
• 150 - Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету
• 160 - Признак предоставления вычета в упрощенном порядке

Лист к приложению 3. Он заполняется для получения профессиональных налоговых вычетов. Порядок заполнения: на левой половине листа - доходы, на правой - расходы.

• 110 - Код источника дохода
• 120 - Сумма расходов по договорам гражданско-правового характера
• 130-140 - Сумма произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям
• 150 - Общая сумма расходов, принимаемых к вычету

Не забудьте указать местоположение источника доходов  и общую сумму всех расходов, принимаемых к вычету Приложение 8.  Служит для расчета доходов от инвестиций и операций с ценными бумагами. Чаще всего, эти листы заполнять не нужно. Раздел 2. Здесь рассчитывается общая налоговая база и размер всех налоговых вычетов. Его желательно заполнять предпоследним. Порядок заполнения такой:

• 001 - Код вида дохода и размер ставки по нему (подробнее об этом вы узнаете здесь)
• 010 - Общий доход - сумма доходов от российских и иностранных источников, предпринимательства  и инвестиционной деятельности; а также не облагаемых налогами доходов
• 020 - Сумма общего дохода, не облагаемого налогами 
• 030 - Сумма общего дохода, облагаемого налогами (общий доход минус необлагаемая сумма)
• 040 - Сумма всех налоговых вычетов, оформляемых по декларации
• 050 - Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов
• 051-052 - Сумма доходов в виде прибыли
• 063 - Итоговая налоговая база: пункт 030 + пункт 051 - пункт 040 - пункт 050

Далее рассчитывается размер суммы налога:

• 070 - Сумма налога, исчисленная к уплате
• 080-081 - Сумма, удержанная у источника выплаты
• 090 - Сумма, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды (только если в декларации указаны доходы, которые облагаются по ставке 35%)
• 100 - Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету
• 120 - Сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса (только для иностранных граждан)
• 130 - Сумма налогов, уплаченных в других странах (если есть)
• 140 - Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету
• 150 - Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (общая сумма минус налог по ПСН)
• 160 - Сумма налога, подлежащая возврату (удержанная сумма + сумма в отношении материальной выгоды + торговый сбор + авансовые платежи + фиксированные авансовые платежи + налоги в других странах - сумма НДФЛ)

Раздел 1. Здесь содержится сумма налога, подлежащая уплате или возврату. Здесь нужно указать:

• 020 - Код бюджетной классификации - узнать его можно здесь
• 030 - Код ОКТМО налогоплательщика - определить его можно по адресу
• 040 - Сумма налога, подлежащая уплате или доплате
• 050 - Сумма налога, подлежащая к возврату (раздел 2)

 
На каждом листе следует указать ИНН и ФИО, поставить подпись и дату заполнения.  К декларации нужно приложить все документы или их копии, подтверждающие основание для выплаты вычетов. Копии документов обязательно заверьте у нотариуса. Для подачи заявки в электронном виде их нужно отсканировать в формате .tif, и подписать электронной подписью нотариуса. Документы на нескольких страницах сохраняются в один файл.

Подобным образом формируется налоговая декларация через программу или онлайн-сервис ФНС. Отличия лишь в том, что вам необходимо вводить только исходные сведения, а программа сама сформирует на их основе файл с декларацией в формате .xml. Этот файл можно распечатать или направить в налоговую инспекцию в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае вам понадобится специальная электронная подпись, которую можно оформить на сайте ФНС.

Примеры заполненных деклараций

Далее мы приводим примеры заполненных деклараций 3-НДФЛ для оформления наиболее популярных налоговых вычетов.

На обучение

Налоговый вычет на обучение поможет вернуть часть расходов образование - своего, ребенка, брата или сестры. Он относится к социальным и распространяется почти на любые образовательные услуги - от обучения в ВУЗе до курсов повышения квалификации. Для его получения нужны документы подтверждающие факт прохождения учебной программы и оплаты образовательных услуг.

На лечение

Налоговый вычет на лечение также относится к социальным. Он поможет вам вернуть часть расходов на медицинские услуги и лекарства. Для его оформления вам понадобятся документы об оказании услуг, рецепты со штампом и подтверждающие оплату документы.

Благотворительный

Налоговый вычет на благотворительность возвращает часть денег, которые вы потратили на благотворительные взносы в организации и фонды. Как и два предыдущих, он относится к социальным. Важное условие - эти взносы не должны носить некоммерческий характер. Для получения необходимы документы, подтверждающие оказание благотворительности.

На страхование

Налоговый вычет на страхование поможет вернуть расходы на взносы по программам добровольного страхования жизни. Для этого страховой договор должен быть оформлен на срок от пяти лет. Кроме самого договора, для оформления понадобятся:

Пенсионный

Налоговый вычет на пенсионные взносы возвращает расходы на накопительную часть пенсии Он действует на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Для оформления нужны договор с НПФ или страховой компанией, и документы об уплате взносов.

На покупку жилья

Имущественный налоговый вычет поможет вернуть часть затрат на покупку или строительство жилья - квартиры, дома, комнаты, земельного участка, дачи и других. Его можно оформить в том числе и при покупке недвижимости в ипотеку. Для оформления понадобятся документы о собственности и оплате расходов, а для ипотеки - договор кредитования.

Инвестиционный

Инвестиционный налоговый вычет действует на операции с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами. Важное ограничение: для инвестиционного счета можно оформить только один тип вычета - на внесенные деньги или на операции с деньгами. Для получения нужны документы, подтверждающие наличие ценных бумаг или ИИС у заемщика, и проведение операций с ними.

Вопросы и ответы

Заключение

Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед ИФНС.

В других статьях ВЗО расскажет вам подробнее о вычетах, которые можно оформить по 3-НДФЛ. Вы узнаете, как они рассчитываются и на какие расходы распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.

Итак, декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и уплаченные на них налоги за предыдущий период. Правильно заполнить ее самому, особенно с первого раза, достаточно сложно. Эти правила помогут вам избежать ошибок:

• Заранее подготовьте документы, по которым будут считаться доходы, налоги и вычеты
• Попробуйте заполнить несколько пробных деклараций в программе на сайте налоговой
• Заполняйте только те листы, которые вам нужны для отражения налогов или оформления налогового вычета
• Изучите образцы - они помогут вам правильно подготовить декларацию

При заполнении будьте внимательны, проверяйте данные и не допускайте ошибок или помарок. Тогда налоговая примет вашу декларацию для зачета налогов или предоставления вычета.

Источники

• Официальный сайт ФНС
• Гарант: Декларация 3-НДФЛ
• nalog-nalog.ru: Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020-2021 годах - как заполнить?
• Консультант Плюс: Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)