Как получить налоговый вычет в 2025 году

Налоговый вычет позволяет вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, лечение, обучение занятия спортом или с других расходов. Вычет положен гражданам РФ, которые платят налог на доход 13%. При этом они должны быть резидентами РФ, то есть проживать в стране не менее 183 дней в календарном году. Для граждан с доходом более 5 млн рублей в год, которые платят НДФЛ 15%, вычет также составит 15% от стоимости.

Вычеты положены только гражданам, которые платят НДФЛ. Если физлицо не платит налог на доходы вернуть налог по декларации нельзя. Это касается граждан, которые работают на упрощенной системе налогообложения или применяет другой специальный налоговый режим — некоторые индивидуальные предприниматели и самозанятые. Сотрудники, получающие зарплату «в конвертах» также не могут претендовать на вычет, так как с их зарплаты не удерживается НДФЛ.

Изменения в 2025 году

С 2025 года введут прогрессивную шкалу налогообложения. Для основной налоговой базы будут действовать ставки НДФЛ 13, 15, 18, 20 и 22%.

Размер вычетов останется прежним. Например, вычет за покупку недвижимости — все так же до 2 000 000 ₽. Но при более высокой ставке НДФЛ растет налог к возврату. Например, при ставке 13% вернуть можно до 260 000 ₽ налога, а при 22% — до 440 000 ₽.

За что полагается вычет

В налоговом кодексе РФ учтены вычеты следующих видов:

• Имущественные
• Социальные: за лечение и обучение, спорт, благотворительность, за негосударственное пенсионное обеспечение
• Стандартные
• Инвестиционные
• Профессиональные

Далее подробно рассмотрим каждый вид вычета.

Имущественный

Имущественный вычет дает право вернуть подоходный налог с расходов при покупке или строительстве жилья, включая затраты на приобретение земельного участка. Также данный вид вычета применяют при продаже жилья. Размер вычета — 13% от стоимости квартиры или дома. Получить вычет можно со стоимости квартиры, процентов по ипотеке или уплаченного налога при продаже квартиры. Документы на возврат налога оформляют за календарный год, независимо от того, в каком месяце вы купили жилье. По окончании календарного года декларацию подают в любое время.

Покупка квартиры

При покупке жилья россияне вправе получить два вида налоговых вычетов:

• От стоимости квартиры или дома
• За проценты, уплаченные по ипотеке

В сумме за два вычета каждый из супругов может получить по 650 000 рублей или 1,3 миллиона рублей совместно.

Все документы можно подавать в копиях. Налоговая проверит данные по электронным базам. Если будет нужно, гражданина попросят передать оригиналы.

Вычет за уплату процентов по ипотеке, как и вычет от стоимости жилья, могут оформить оба супруга. Муж и жена совместно подают декларацию в налоговую службу с полным пакетом бумаг, включая заявление о распределении вычета. Каждый получит по 390 тысяч рублей или до 1,3 миллионов рублей на двоих.

Но вычет по ипотеке предоставляется постепенно. Возврату подлежит только сумма уже уплаченных банку процентов. Если в текущем году переплата по кредиту составила 300 тысяч рублей, то в качестве вычета вернется лишь 39 тысяч рублей. Заявление на получение первой выплаты можно подавать уже в следующем году после получения права собственности.

Продажа квартиры

При продаже квартиры, которая была в собственности менее пяти, а иногда и трех лет, нужно платить НДФЛ и подавать декларацию. С уплаченного государству налога можно вернуть часть средств благодаря имущественному вычету. Он также применим в случае продажи долей, жилых, садовых домов, комнат, земельных участков.

Вычетом при продаже недвижимости можно пользоваться неограниченное количество раз, но не чаще раза в год. К примеру, квартиру купили в 2020 году за 2 миллиона рублей, а в 2021 году ее продали за 3 миллиона рублей. Тогда сумма налога с продажи считается по формуле: 3 миллиона рублей − 2 миллиона рублей × 13% = 130 тысяч рублей.

Если документы, подтверждающие расходы на покупку, не сохранились, можно получить вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры.

Вычет при продаже недвижимости можно применять раз в год с учетом его предельного размера — 1 миллион рублей.

Социальные вычеты

Социальные вычеты подразделяются на несколько видов. Их можно получить при оплате в следующих категориях:

• Лечение
• Обучение
• Фитнес и спорт
• Благотворительность
• Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
• Накопительная часть пенсии

Максимальная общая сумма по всем социальным вычетам — 150 тысяч рублей в год. В эту сумму не входят траты на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. На руки налогоплательщик получает 13% от этой цифры — 19 500 рублей.

Например, у налогоплательщика в 2022 году были такие расходы:

• На свое обучение — 80 тысяч рублей
• За лечение — 50 тысяч рублей
• Абонемент в бассейн — 60 тысяч рублей

Всего он потратил 190 тысяч рублей. Но заявить к вычету он вправе только 150 тысяч рублей, то есть он сможет вернуть 150 тысяч рублей *13% = 19 500 рублей в год.

Лечение 

Данный вид вычета физлицо получает при оплате медуслуг за себя, супруга или супругу, родителей, детей и подопечных до 18 или 24 лет, если ребенок учится на дневном отделении в вузе. Также вычет оформляется на расходы, связанные с покупкой лекарств и оплату страховых взносов по полису ДМС.

Медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть НДФЛ:

• Оплату медицинских услуг, в том числе стоматологических – лечения, профилактики, диагностики или реабилитации. Получить вычет можно, если услуга входит в установленный Правительством перечень, а медицинское учреждение (клиника, больница или центр реабилитации) имеет соответствующую лицензию
• Оплату лекарств. Список медикаментов, за которые можно получить вычет, также содержится в постановлении Правительства. В него входят анестетики, профилактические средства, антисептики, средства для лечения конкретных органов и заболеваний, и другие категории препаратов. Также лекарство должно быть назначено лечащим врачом по рецепту
• Оплату взносов по договору добровольного медицинского страхования. Вычет можно получить, если договор распространяется только на оплату лечения или лекарств. Страховая компания также должна иметь лицензию

Обучение

С 2024 года можно получить вычет на очное обучение супруга/супруги. Общий лимит, с которого рассчитывается вычет на свое обучение.

Родители редко пользуются вычетами за обучение детей, так как их размер невелик. Детали по вычету за обучение смотрите в таблице ниже.

Благотворительность

Согласно ст.29 НК РФ вычет за благотворительность можно получить при пожертвованиях:

• Благотворительным организациям
• Социально ориентированным некоммерческим организациям некоммерческим организациям в сфере науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
• Религиозным организациям
• Некоммерческим организациям на создание или увеличение целевого капитала

Размер выплаты — не более 25% полученного за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность нельзя получить в следующих случаях:

• Если перечисление было произведено не напрямую в организации, список которых определен НК РФ, а на счета учрежденных ими фондов
• Если пожертвования не были бескорыстными и благодетель получил выгоду — имущество, услуги, реклама и прочее за оказанную помощь
• Денежная помощь была оказана другому физлицу

Спорт

С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.

Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.

Пенсионный вычет

Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.

Стандартные вычеты

Данный вид вычета можно получить за себя и за детей.

За себя

Стандартный налоговый вычет на себя могут получить определенные категории граждан:

• Инвалиды с детства
• Инвалиды первой и второй групп
• «Чернобыльцы»
• Родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении воинских обязанностей

Полный список лиц на получение стандартного налогового вычета указан в НК РФ.

Размер выплаты зависит от категории гражданина. Если человеку положено нескольких вычетов, то получит от только один из них — самый большой.

Документы отдать бухгалтеру на работе.

За ребенка

Оба родителя одновременно могут получать вычет на ребенка, пока ему не исполнится 18 или при очной форме обучения — 24 года. Получать вычеты на ребенка вправе не только родные родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. При этом ребенок должен быть на обеспечении родителей.

Размер вычетов на детей: на первого — 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и последующего — 6 000 рублей.

Если зарплата многодетной матери троих детей 50 000 рублей, с нее удержат такую сумму НДФЛ — 50 000 х 13% = 6 500 рублей. Считаем налоговый вычет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. На эту сумму уменьшается налоговая база для подоходного налога: 50 000 - 5 800 = 44 200 рублей. Подоходный налог 13% от 44 200 рублей — 5 746 рублей. 6 500 - 5 746 = 754 рубля. На эту сумму сокращается подоходный налог трудящейся матери троих детей.

На детей-инвалидов размер вычета больше:

• Для родителей и усыновителей — 12 тысяч рублей
• Для опекунов, попечителей и приемных родителей — 6 тысяч рублей

Эти деньги суммируются с обычными детскими вычетами. А для одиноких родителей льгота удваивается. Но при вступлении в брак родитель будет получать вычет в обычном размере. Вычеты на детей прекратятся в текущем году, когда доход родителя с начала года достигнет 350 тысяч рублей. В следующем году вычет возобновится.

Документы подать в бухгалтерию по месту работы.

Вычет за ГТО

Это отдельный вычет, он не входит в лимит социального вычета на лечение, обучение и фитнес.

Размер вычета составляет 18 000 рублей за год. Эта сумма, которую освободят от уплаты НДФЛ. Если вы платите налог по ставке 13%, то вернуть можно 2340 рублей.

Чтобы получить вычет необходимо сдать ГТО, получить или подтвердить соответствующий знак отличия и пройти диспансеризацию.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты бывают трех видов:

Помните, что одновременно получить вычет за внесение денег на ИИС и за доход от операций по инвестиционному счету нельзя. Придется выбирать только один из них.

Также предусмотрен ряд переходных положений. В частности, по минимальному сроку для договоров долгосрочных сбережений с НПФ и договоров на ведение ИИС предусмотрен переходный период с 2024-2030 годы - не менее 5 лет при заключении договора в 2024-2026 гг. с ежегодным повышением срока на 1 год.

Воспользоваться правом получения таких вычетов по НДФЛ смогут официально работающие граждане Российской Федерации, участвующие в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физического лица.

Профессиональный налоговый вычет

На данный налоговый вычет могут претендовать представители таких профессий:

• ИП, которые платят НДФЛ 13%
• Нотариусы
• Адвокаты
• Авторы, которые получают вознаграждение

а также:

• Граждане, которые занимаются частной практикой: личные охранники, детективы и другие
• Физлица, работающие по договорам гражданско-правого характера (ГПХ) без регистрации ИП

Вычет оформляется на суммы расходов, подтвержденных документально. Если у налогоплательщика нет документов по расходным операциям, а размер трат не превышает 20%, ИП вправе оформить вычет в размере 20% от общей суммы дохода.

Если авторы не могут подтвердить свои расходы документально, они могут воспользоваться вычетом от 20 до 40%, в зависимости от вида дохода. Так, авторы литературных произведений могут сократить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.

Когда подавать документы на вычет в 2025 году

Декларацию для заявления вычета можно подавать по прошествии года, когда возникли расходы для предъявления к вычету. В 2025 году подавайте декларации за три предыдущих года: 2024, 2023 и 2022. На каждый год нужно оформлять отдельную декларацию.

Если в декларации не заявляется доход для начисления налога, то подать ее можно в любой день. До 30 апреля нужно обязаны подавать декларацию только те граждане, которые отчитываются о доходах. Например, от сдачи квартиры в аренду или продажи недвижимости, которой они владели менее 3 лет. Если в 2022 году вы получали только зарплату и платили за обучение ребенка, лечение в частных клиниках и занятия в фитнес-клубе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.

Куда обращаться

Многие вычетов можно оформить двумя способами:

Для получения стандартного вычета можно сразу обратиться к начальству. В остальных случаях нужно сначала взять в ИФНС уведомление для работодателя о праве на вычет.

Образцы заявлений на получение вычетов можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС. При оформлении вычета через работодателя, иногда заявление пишется в свободной форме.

Оформить вычеты через портал «Госуслуги» не получится.

Упрощенный налоговый вычет 2025

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками - банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Советы экспертов

Для оформления налогового вычета обращайтесь в налоговую службу. А на Госуслугах можно заказать справку 3-НДФЛ, которая потребуется для получения налогового вычета. 

Для этого сделайте три простых шага: